¿Qué es el efectivo restringido?
El efectivo restringido es efectivo que no está disponible para uso inmediato y no puede utilizarse para ningún propósito hasta que se realice un determinado evento o cadena de eventos. Durante este período de restricción, el efectivo se puede mantener en algún tipo de cuenta de intereses, lo que permite que el dinero genere algunos ingresos adicionales. Este enfoque puede usarse en una serie de entornos, incluida la cumplencia de un orden sustancial para un cliente o como una estrategia para administrar el servicio de la deuda a largo plazo.
Un ejemplo del uso de efectivo restringido tiene que ver con dejar de lado fondos que se utilizarán para retirar una deuda a largo plazo. Esto a veces se usa cuando la estructura de la deuda implica realizar pagos con globos en un préstamo o incluso reservar fondos para honrar las obligaciones de deuda, como las cuestiones de bonos. Esto significa que si una empresa debe resolver una emisión de bonos al final de cinco años, el dinero se colocará periódicamente en una cuenta de intereses durante ese tiempo. Una vez que los cinco años hayan terminado, todo el dinero enEsa cuenta se publica con el propósito expreso de resolver con los tenedores de bonos. Dependiendo de cuánto efectivo restringido se ahorró a lo largo de los años, la compañía puede resolver el problema de los bonos sin tocar ningún otro activo.
Otra aplicación de efectivo restringido implica la entrega de un artículo de alto precio a un cliente. En este escenario, el cliente realiza algún tipo de depósito o pago anticipado en ese artículo grande de boleto, con una fecha de entrega establecida para un tiempo específico en el futuro. La identificación de esta fecha de entrega futura permite al fabricante tiempo de crear el artículo para que coincida con las especificaciones acordadas con el cliente. Ese depósito se considera efectivo restringido y se coloca en una cuenta de apoyo de intereses hasta que el cliente entregue y acepte el artículo. En ese momento, el efectivo ya no está restringido y puede ser utilizado por la Compañía para cualquiera de sus resultados comercialesses
El efectivo restringido se contabiliza en los registros financieros del negocio, generalmente como una línea de pedido en el balance general de la empresa. Si se prevé que el efectivo se publique dentro de un año calendario, generalmente se enumera como un activo actual. Si el efectivo permanece restringido por un período de más de doce meses, los fondos generalmente se tienen en cuenta como activos no corrientes. Algunos métodos contables requieren colocar el efectivo restringido en una cuenta de saldo de prueba que se refleja por separado de las otras cuentas o artículos de pedido que se encuentran en el balance.