Hva er begrensede kontanter?

Begrensede kontanter er kontanter som ikke er tilgjengelige for øyeblikkelig bruk, og som ikke kan brukes til noe formål før en bestemt hendelse eller streng av hendelser finner sted. I løpet av denne begrensningsperioden kan kontantene holdes på en eller annen type rentebærende konto, slik at pengene kan generere noen ekstra inntekter. Denne tilnærmingen kan brukes i en rekke innstillinger, inkludert å oppfylle en betydelig ordre for en kunde eller som en strategi for å styre langsiktig gjeldsbetjening.

Et eksempel på bruk av begrensede kontanter har å gjøre med å sette av midler som vil bli brukt til å trekke tilbake gjeld på lang sikt. Dette brukes noen ganger når strukturen i gjelden innebærer å foreta ballongbetalinger på et lån eller til og med sette av midler til å oppfylle gjeldsforpliktelser som obligasjonslån. Dette betyr at dersom et selskap må avvikle en obligasjonsemisjon ved slutten av fem år, vil penger periodisk bli plassert på en rentebærende konto over den tiden. Når de fem årene har gått, frigjøres alle pengene på den kontoen med det uttrykkelige formålet å gjøre opp med obligasjonseierne. Avhengig av hvor mye begrensede kontanter som ble spart gjennom årene, kan selskapet være i stand til å gjøre opp obligasjonsemisjonen uten å berøre andre eiendeler.

En annen anvendelse av begrensede kontanter innebærer levering av en god pris til en kunde. I dette scenariet foretar klienten en slags innskudd eller forskuddsbetaling på den store billettgjenstanden, med en leveringsdato satt til et bestemt tidspunkt i fremtiden. Identifiseringen av denne fremtidige leveringsdatoen gjør det mulig for produsenten å opprette varen slik at den samsvarer med spesifikasjonene som er avtalt med kunden. Dette innskuddet anses som begrensede kontanter og settes på en rentebærende konto inntil varen er levert og akseptert av kunden. På det tidspunktet er ikke lenger kontantene begrenset og kan brukes av selskapet til noen av sine forretningsutgifter.

Begrensede kontanter blir regnskapsført i virksomhetens økonomiske poster, vanligvis som en post i selskapets balanse. Hvis kontantene forventes å bli frigitt innen ett kalenderår, blir de vanligvis oppført som omløpsmiddel. Hvis kontantbeløpet forblir begrenset i en periode som er lengre enn tolv måneder, regnskapsføres midlene som anleggsmidler. Noen regnskapsmetoder krever å plassere de begrensede kontantene på en prøvebalansekonto som gjenspeiles separat fra de andre kontoene eller ordrelinjene som finnes i balansen.