制限付き現金とは何ですか？

制限付き現金は、すぐに使用できない現金であり、特定のイベントまたは一連のイベントが発生するまで、いかなる目的にも利用することはできません。 この制限期間中、現金はある種の利付口座に保持される場合があり、そのお金はいくらかの追加収入を生み出すことができます。 このアプローチは、顧客に対する実質的な注文の履行を含む、または長期の債務返済の管理における戦略として、多くの設定で使用できます。

制限付き現金の使用の一例は、長期にわたって債務を返済するために使用される資金を確保することに関係しています。 これは、借金の構造上、ローンのバルーン支払いを行う場合や、債券発行などの債務を履行するための資金を確保する場合に使用されることがあります。 これは、企業が5年の終わりに債券の発行を決済しなければならない場合、その期間にわたって利子付き口座に定期的にお金が入ることを意味します。 5年が経過すると、債券保有者との和解の明確な目的のために、その口座のすべてのお金が解放されます。 制限された現金が長年にわたってどれだけ節約されたかに応じて、会社は他の資産に触れることなく債券の問題を解決できる可能性があります。

制限付き現金の別のアプリケーションには、顧客への高価なアイテムの配送が含まれます。 このシナリオでは、クライアントはその大きなチケットアイテムに対して何らかの種類のデポジットまたは前払いを行い、将来の特定の時間に配達日を設定します。 この将来の納品日を特定することにより、メーカーは顧客と合意した仕様に一致するアイテムを作成することができます。 その預金は制限付き現金とみなされ、アイテムが顧客に配達され受け入れられるまで利付口座に入れられます。 その時点で、現金はもはや制限されておらず、会社はその事業費のいずれにも使用できます。

制限付き現金は、通常、会社の貸借対照表の明細として事業の財務記録に計上されます。 現金が1暦年以内にリリースされることが予想される場合、通常は現在の資産としてリストされます。 現金が12か月より長い期間制限されている場合、資金は通常、非流動資産として会計処理されます。 一部の会計方法では、制限された現金を試算表に入れる必要があります。これは、貸借対照表にある他の勘定または明細とは別に反映されます。