Co to jest ograniczona gotówka?
Ograniczona gotówka to gotówka, która nie jest dostępna do natychmiastowego użycia i nie może być wykorzystana w żadnym celu, dopóki nie nastąpi określone zdarzenie lub ciąg zdarzeń. W tym okresie ograniczenia środki pieniężne mogą być przechowywane na pewnego rodzaju oprocentowanym rachunku, co pozwala na generowanie dodatkowych dochodów. Takie podejście może być stosowane w wielu sytuacjach, w tym w realizacji znacznego zamówienia dla klienta lub jako strategia zarządzania długoterminową obsługą długu.
Jednym z przykładów wykorzystania ograniczonej gotówki jest odłożenie środków na długi w celu spłaty zadłużenia. Jest to czasami stosowane, gdy struktura długu obejmuje dokonywanie spłat balonowych pożyczki lub nawet przeznaczenie funduszy na pokrycie zobowiązań dłużnych, takich jak emisje obligacji. Oznacza to, że jeśli firma musi uregulować emisję obligacji pod koniec pięciu lat, pieniądze będą okresowo umieszczane na oprocentowanym rachunku w tym czasie. Po upływie pięciu lat wszystkie pieniądze z tego konta są zwalniane w celu wyraźnego rozliczenia z obligatariuszami. W zależności od tego, ile zaoszczędzono na ograniczonej ilości gotówki na przestrzeni lat, firma może być w stanie uregulować emisję obligacji bez dotykania innych aktywów.
Kolejne zastosowanie ograniczonej gotówki polega na dostarczeniu klientowi drogiego produktu. W tym scenariuszu klient dokonuje pewnego rodzaju depozytu lub zaliczki na ten duży bilet, z datą dostawy ustaloną na określony czas w przyszłości. Identyfikacja przyszłej daty dostawy pozwala producentowi na stworzenie produktu zgodnego ze specyfikacjami uzgodnionymi z klientem. Depozyt ten jest uważany za ograniczoną gotówkę i jest umieszczany na oprocentowanym rachunku do momentu, gdy przedmiot zostanie dostarczony i zaakceptowany przez klienta. W tym momencie środki pieniężne nie są już ograniczone i firma może je wykorzystać na pokrycie jakichkolwiek wydatków biznesowych.
Ograniczone środki pieniężne są ujmowane w ewidencji finansowej firmy, zwykle jako pozycja w bilansie firmy. Jeżeli oczekuje się, że środki pieniężne zostaną wydane w ciągu jednego roku kalendarzowego, zwykle są wykazywane jako aktywa obrotowe. Jeżeli środki pieniężne pozostają ograniczone przez okres dłuższy niż dwanaście miesięcy, fundusze są zwykle wykazywane jako aktywa trwałe. Niektóre metody rachunkowości wymagają umieszczenia ograniczonej gotówki na rachunku salda próbnego, który jest odzwierciedlany oddzielnie od innych kont lub pozycji znajdujących się w bilansie.