Co je omezená hotovost?
Omezená hotovost je hotovost, která není k dispozici k okamžitému použití a nesmí být použita pro žádný účel, dokud nedojde k určité události nebo řetězci událostí. Během tohoto období omezení může být hotovost držena na nějakém typu úročeného účtu, který umožňuje penězům generovat dodatečný příjem. Tento přístup může být použit v řadě nastavení, včetně splnění podstatné objednávky pro zákazníka nebo jako strategie při řízení dlouhodobé správy dluhu.
Jedním z příkladů použití omezené hotovosti je spojeno s vyčleněním finančních prostředků, které budou dlouhodobě použity k vyplacení dluhu. To se někdy používá, když struktura dluhu zahrnuje placení balónem z půjčky nebo dokonce vyčlenění finančních prostředků na splnění dluhových závazků, jako jsou emise dluhopisů. To znamená, že pokud společnost musí vypořádat emise dluhopisů na konci pěti let, budou peníze během této doby pravidelně ukládány na úročený účet. Po uplynutí těchto pěti let jsou všechny peníze na tomto účtu uvolněny za výslovným účelem vypořádání s držiteli dluhopisů. V závislosti na tom, kolik peněz bylo v průběhu let ušetřeno, může být společnost schopna vypořádat emise dluhopisů, aniž by se dotkla jiných aktiv.
Další aplikace omezené hotovosti zahrnuje dodání zboží za vysokou cenu zákazníkovi. V tomto scénáři klient provede určitou zálohu nebo zálohovou platbu na tuto velkou položku lístku s termínem dodání stanoveným pro konkrétní čas v budoucnosti. Identifikace tohoto budoucího data dodání umožní výrobci čas na vytvoření položky tak, aby odpovídala specifikacím dohodnutým se zákazníkem. Tento vklad se považuje za omezenou hotovost a je vložen na úročený účet, dokud není položka doručena a přijata zákazníkem. V tomto okamžiku již hotovost není omezena a společnost ji může použít k jakýmkoli obchodním nákladům.
Omezená hotovost je zaúčtována ve finanční evidenci podniku, obvykle jako řádková položka v rozvaze společnosti. Pokud se předpokládá, že bude hotovost uvolněna během jednoho kalendářního roku, je obvykle uvedena jako krátkodobé aktivum. Pokud bude hotovost omezena po dobu delší než dvanáct měsíců, jsou finanční prostředky obvykle účtovány jako dlouhodobá aktiva. Některé účetní metody vyžadují umístění omezené hotovosti na zkušební zůstatkový účet, který se odráží odděleně od ostatních účtů nebo řádkových položek uvedených v rozvaze.