Was ist eingeschränktes Bargeld?
Eingeschränktes Bargeld ist Bargeld, das nicht zur sofortigen Verwendung verfügbar ist und für keinen Zweck verwendet werden darf, bis ein bestimmtes Ereignis oder eine Reihe von Ereignissen stattgefunden hat. Während dieser Sperrfrist kann das Bargeld auf einem verzinslichen Konto gehalten werden, so dass das Geld zusätzliche Einnahmen erzielen kann. Dieser Ansatz kann in einer Reihe von Situationen angewendet werden, einschließlich der Erfüllung eines wesentlichen Auftrags für einen Kunden oder als Strategie für das Management des langfristigen Schuldendienstes.
Ein Beispiel für die Verwendung von beschränktem Bargeld ist die Einstellung von Mitteln, die zur langfristigen Tilgung von Schulden verwendet werden. Dies wird manchmal verwendet, wenn die Struktur der Verschuldung die Durchführung von Ballonzahlungen für einen Kredit oder sogar die Rückstellung von Mitteln zur Begleichung von Schuldenverpflichtungen wie Anleiheemissionen umfasst. Dies bedeutet, dass, wenn ein Unternehmen nach Ablauf von fünf Jahren eine Anleihe begleichen muss, das Geld in regelmäßigen Abständen auf ein verzinsliches Konto eingezahlt wird. Nach Ablauf der fünf Jahre wird das gesamte Geld auf diesem Konto zum ausdrücklichen Zweck der Abrechnung mit den Anleihegläubigern freigegeben. Je nachdem, wie viel eingeschränktes Bargeld im Laufe der Jahre gespart wurde, kann das Unternehmen die Anleihe möglicherweise begleichen, ohne andere Vermögenswerte zu berühren.
Eine andere Anwendung von eingeschränktem Bargeld beinhaltet die Lieferung eines hochpreisigen Artikels an einen Kunden. In diesem Szenario leistet der Kunde eine Anzahlung oder Vorauszahlung für diesen großen Ticketartikel, wobei ein Liefertermin für eine bestimmte Zeit in der Zukunft festgelegt wird. Die Identifizierung dieses zukünftigen Liefertermins ermöglicht es dem Hersteller, den Artikel so zu erstellen, dass er den mit dem Kunden vereinbarten Spezifikationen entspricht. Diese Kaution gilt als Barzahlung und wird auf ein verzinsliches Konto überwiesen, bis der Artikel geliefert und vom Kunden angenommen wurde. Ab diesem Zeitpunkt ist das Bargeld nicht mehr beschränkt und kann vom Unternehmen für seine Geschäftsausgaben verwendet werden.
Eingeschränktes Bargeld wird in den Finanzunterlagen des Unternehmens in der Regel als Posten in der Unternehmensbilanz ausgewiesen. Wird erwartet, dass das Bargeld innerhalb eines Kalenderjahres freigegeben wird, wird es in der Regel als kurzfristiger Vermögenswert ausgewiesen. Sollte die Liquidität länger als zwölf Monate beschränkt bleiben, werden die Mittel in der Regel als langfristiges Vermögen bilanziert. Bei einigen Abrechnungsmethoden ist es erforderlich, das eingeschränkte Bargeld auf ein Probesaldo-Konto zu legen, das separat von den anderen Konten oder Positionen in der Bilanz ausgewiesen wird.