Hvad er begrænsede kontanter?
Begrænsede kontanter er kontanter, der ikke er tilgængelig til øjeblikkelig brug og må ikke anvendes til noget formål, før en bestemt begivenhed eller en række hændelser finder sted. I denne begrænsningsperiode kan kontanterne opbevares på en eller anden form for rentebærende konto, hvilket giver pengene mulighed for at generere nogle yderligere indtægter. Denne fremgangsmåde kan bruges i en række indstillinger, herunder opfyldelse af en væsentlig ordre for en kunde eller som en strategi til styring af langfristet gældsbetjening.
Et eksempel på brugen af begrænsede kontanter har at gøre med at afsætte midler, der vil blive brugt til at trække en gæld på lang sigt. Dette bruges undertiden, når strukturen af gælden involverer at foretage ballonbetalinger på et lån eller endda afsætte midler til at imødekomme gældsforpligtelser som obligationer. Det betyder, at hvis et selskab skal afvikle en obligationsudstedelse efter udgangen af fem år, vil penge periodisk blive placeret på en rentebærende konto i det tidsrum. Når de fem år er gået, frigøres alle penge på den konto med det udtrykkelige formål at afregne med obligationsejerne. Afhængigt af hvor meget begrænsede kontanter der blev sparet gennem årene, kan virksomheden muligvis afvikle obligationsudstedelsen uden at røre ved andre aktiver.
En anden anvendelse af begrænsede kontanter involverer levering af en dyre vare til en kunde. I dette scenarie foretager klienten en slags indbetaling eller forskud på den store billetvare, med en leveringsdato indstillet for et bestemt tidspunkt i fremtiden. Identifikationen af denne fremtidige leveringsdato giver fabrikanten tid til at oprette varen, så den svarer til de specifikationer, der er aftalt med kunden. Dette indskud betragtes som begrænset kontant og placeres på en rentebærende konto, indtil varen er leveret og accepteret af kunden. På det tidspunkt er kontanterne ikke længere begrænset og kan bruges af virksomheden til nogen af sine forretningsudgifter.
Begrænsede kontante posteres i virksomhedens økonomiske poster, normalt som en linjepost i virksomhedsbalancen. Hvis det forventes, at kontanterne vil blive frigivet inden for et kalenderår, noteres de normalt som et aktiver. Hvis kontantbeholdningen forbliver begrænset i en periode på mere end tolv måneder, regnskabsmæssigt indregnes midlerne som langfristede aktiver. Nogle regnskabsmetoder kræver, at de begrænsede kontanter placeres på en prøvebalancekonto, der reflekteres separat fra de andre konti eller linjeposter, der findes på balancen.