O que é dinheiro restrito?
Caixa restrito é aquele que não está disponível para uso imediato e não pode ser utilizado para nenhum fim até que um determinado evento ou sequência de eventos ocorra. Durante esse período de restrição, o dinheiro pode ser mantido em algum tipo de conta remunerada, permitindo que o dinheiro gere alguma receita adicional. Essa abordagem pode ser usada em várias configurações, incluindo o atendimento de um pedido substancial para um cliente ou como uma estratégia no gerenciamento do serviço da dívida a longo prazo.
Um exemplo do uso de dinheiro restrito tem a ver com a reserva de fundos que serão usados para retirar uma dívida a longo prazo. Isso às vezes é usado quando a estrutura da dívida envolve efetuar pagamentos com balão em um empréstimo ou até reservar fundos para honrar obrigações de dívida, como emissões de títulos. Isso significa que, se uma empresa precisar liquidar uma emissão de títulos no final de cinco anos, o dinheiro será periodicamente colocado em uma conta remunerada durante esse período. Terminados os cinco anos, todo o dinheiro dessa conta é liberado com o propósito expresso de liquidar com os obrigacionistas. Dependendo de quanto dinheiro restrito foi economizado ao longo dos anos, a empresa poderá resolver a emissão de títulos sem tocar em nenhum outro ativo.
Outra aplicação de dinheiro restrito envolve a entrega de um item de alto preço a um cliente. Nesse cenário, o cliente faz algum tipo de depósito ou pagamento antecipado nesse item de ticket alto, com uma data de entrega definida para um horário específico no futuro. A identificação desta data de entrega futura permite que o fabricante crie o item para corresponder às especificações acordadas com o cliente. Esse depósito é considerado dinheiro restrito e é colocado em uma conta remunerada até que o item seja entregue e aceito pelo cliente. Nesse ponto, o dinheiro não é mais restrito e pode ser usado pela empresa para qualquer uma de suas despesas comerciais.
O dinheiro restrito é contabilizado nos registros financeiros da empresa, geralmente como um item de linha no balanço da empresa. Se o dinheiro estiver previsto para ser liberado dentro de um ano civil, ele geralmente é listado como um ativo circulante. Caso o caixa permaneça restrito por um período superior a doze meses, os fundos geralmente são contabilizados como ativos não circulantes. Alguns métodos contábeis exigem a colocação do dinheiro restrito em uma conta de balancete, refletida separadamente das outras contas ou itens de linha encontrados no balanço.