Vad är begränsade kontanter?
Begränsade kontanter är kontanter som inte är tillgängliga för omedelbar användning och som inte får användas för något ändamål förrän en viss händelse eller händelsesträng äger rum. Under denna begränsningsperiod kan kontanterna hållas på någon typ av räntebärande konto, vilket gör att pengarna kan generera några extra inkomster. Detta tillvägagångssätt kan användas i ett antal inställningar, inklusive uppfylla en betydande order för en kund eller som en strategi för att hantera långsiktig skuldbetjäning.
Ett exempel på användning av begränsade kontanter har att göra med att avsätta medel som kommer att användas för att dra tillbaka en skuld på lång sikt. Detta används ibland när skuldstrukturen innebär att göra ballongbetalningar på ett lån eller till och med avsätta medel för att uppfylla skuldförpliktelser som obligationer. Detta innebär att om ett företag måste lösa en obligationsemission vid slutet av fem år kommer pengar periodvis att placeras på ett räntebärande konto under den tiden. När de fem åren har gått, släpps alla pengar på det kontot för det uttryckliga syftet att reglera med obligationsinnehavarna. Beroende på hur mycket begränsade kontanter som sparades under åren kan företaget kunna lösa obligationsemissionen utan att beröra några andra tillgångar.
En annan tillämpning av begränsade kontanter innebär leverans av en högpris till en kund. I det här scenariot gör klienten någon form av insättning eller förskottsbetalning på den stora biljettartikeln, med ett leveransdatum fastställt för en viss tid i framtiden. Identifieringen av detta framtida leveransdatum gör det möjligt för tillverkaren att skapa objektet så att det matchar de specifikationer som överenskommits med kunden. Denna insättning betraktas som begränsade kontanter och placeras på ett räntebärande konto tills varan levereras och accepterats av kunden. Vid det tillfället är kontanterna inte längre begränsade och kan användas av företaget för någon av sina affärsutgifter.
Begränsade kontanter redovisas i verksamhetens finansiella poster, vanligtvis som en post i företagets balansräkning. Om kontanterna förväntas släppas inom ett kalenderår listas de vanligtvis som en omsättningstillgång. Om kontanten förblir begränsad under en längre tid än tolv månader redovisas fonderna vanligtvis som anläggningstillgångar. Vissa redovisningsmetoder kräver att de begränsade kontanterna placeras på ett försöksbalanskonto som återspeglas separat från de andra konton eller rader som finns i balansräkningen.