Wat is beperkte contanten?

Beperkte contanten zijn contanten die niet beschikbaar zijn voor onmiddellijk gebruik en die voor geen enkel doel kunnen worden gebruikt totdat een bepaald evenement of een reeks evenementen plaatsvindt. Tijdens deze periode van beperking kan het geld op een bepaald type rentedragende rekening worden gehouden, waardoor het geld extra inkomsten kan genereren. Deze benadering kan in een aantal situaties worden gebruikt, waaronder het uitvoeren van een substantiële order voor een klant of als een strategie voor het beheer van schuldenaflossing op lange termijn.

Een voorbeeld van het gebruik van beperkte liquide middelen heeft te maken met het opzij zetten van fondsen die zullen worden gebruikt om een ​​schuld op lange termijn af te lossen. Dit wordt soms gebruikt wanneer de structuur van de schuld inhoudt dat een ballon wordt betaald voor een lening of zelfs geld wordt gereserveerd om schuldverplichtingen zoals obligatie-emissies na te komen. Dit betekent dat als een bedrijf na vijf jaar een obligatie-uitgifte moet regelen, er gedurende die tijd periodiek geld op een rentedragende rekening wordt geplaatst. Zodra de vijf jaar voorbij zijn, wordt al het geld op die rekening vrijgegeven met het uitdrukkelijke doel om met de obligatiehouders af te rekenen. Afhankelijk van hoeveel beperkte contanten in de loop der jaren zijn bespaard, kan het bedrijf de obligatie-uitgifte regelen zonder andere activa aan te raken.

Een andere toepassing van beperkt contant geld betreft de levering van een duur artikel aan een klant. In dit scenario doet de klant een soort aanbetaling of vooruitbetaling voor dat grote ticketitem, met een leverdatum die voor een specifiek tijdstip in de toekomst is ingesteld. De identificatie van deze toekomstige leverdatum geeft de fabrikant de tijd om het artikel te creëren dat overeenkomt met de specificaties die met de klant zijn overeengekomen. Die aanbetaling wordt beschouwd als beperkt contant en wordt op een rentedragende rekening geplaatst totdat het artikel wordt afgeleverd en door de klant wordt geaccepteerd. Op dat moment is het geld niet langer beperkt en kan het door het bedrijf worden gebruikt voor alle zakelijke kosten.

Beperkte geldmiddelen worden geboekt in de financiële administratie van het bedrijf, meestal als een regelitem op de balans van het bedrijf. Als het contante geld naar verwachting binnen een kalenderjaar wordt vrijgegeven, wordt het meestal als een actueel actief vermeld. Als de contanten langer dan twaalf maanden beperkt blijven, worden de fondsen meestal geboekt als vaste activa. Sommige boekhoudmethoden vereisen het plaatsen van de beperkte liquide middelen op een proefsaldorekening die afzonderlijk wordt weergegeven van de andere rekeningen of regelitems op de balans.