Que sont les taxes sur la masse salariale?
Les taxes sur la masse salariale sont des impôts prélevés sur son salaire. Il existe essentiellement deux types de charges sociales, bien que cela puisse varier d’un pays à l’autre. En règle générale, il y a les charges sociales payées par l'employé et celles payées par l'employeur.
Aux États-Unis, la loi oblige la plupart des employeurs à souscrire des charges sociales pour couvrir les impôts prélevés sur le revenu de l'employé. Ces taxes incluent les déductions pour les taxes d’État et les taxes fédérales. Les employeurs doivent également taxer leurs employés pour Medicare et la sécurité sociale, deux programmes fédéraux distincts pour la santé, l’invalidité et la retraite.
Alors que la taxe sur la masse salariale est basée sur le revenu de l'employé, le paiement de la taxe provient de l'employeur et de l'employé. L'employeur, par exemple, est obligé de payer la moitié de la taxe Medicare et de sécurité sociale prélevée sur le revenu d'un employé. Ce paiement s'appelle la retenue, car l'employeur retient essentiellement ce montant d'impôt du chèque de paie de l'employé. L'employé paie l'autre moitié, ainsi que d'autres taxes fédérales et d'État.
Dans certaines circonstances, certains chèques de paie peuvent ne pas être réduits par les taxes sur la masse salariale. Aux États-Unis, par exemple, les entrepreneurs indépendants doivent eux-mêmes s'acquitter entièrement de leurs obligations fiscales car ils travaillent essentiellement pour eux-mêmes. Autrement dit, l'entrepreneur indépendant est à la fois l'employeur et l'employé. Certains entrepreneurs déposent des relevés d’impôt trimestriels afin d’éviter un paiement d’impôt important en fin d’année. D’autres, généralement ceux qui ne gagnent pas beaucoup d’année, honorent leurs obligations fiscales une fois par an.
D'autres pays ont un système de paiement par impôt au fur et à mesure . Cela signifie que chaque fois qu'un employé est payé, son salaire sera réduit du montant de l'impôt correspondant. Les entreprises peuvent également être tenues de respecter certaines de ces taxes, en fonction des règles fiscales du pays.
Parfois, le terme taxe sur les salaires est spécifique aux contributions de l'employeur uniquement. En Australie, la taxe sur la masse salariale fait référence aux exigences fiscales imposées aux employeurs. Ce montant ne correspond pas au salaire de l’employé, bien que l’Australie exige certaines contributions de l’employé pour des éléments autres que la taxe sur les salaires.
Il est important que les employeurs comprennent les lois fiscales applicables pour s’acquitter de leurs obligations en matière de charges sociales. Le défaut de retenir le montant approprié ou de respecter leurs propres obligations fiscales peut rapidement mettre une entreprise en difficulté avec les agences gouvernementales chargées de la collecte des impôts. Pour cette raison, certains employeurs choisissent de faire appel à une entreprise de paie ou de créer un service de la paie dédié.