Qu'est-ce qu'une assurance vie appartenant à l'entreprise?
Les assurances-vie appartenant à une entreprise ou les assurances-vie appartenant à un employeur peuvent être respectivement appelées COLI ou EOLI. On l'appelle aussi parfois avec humour avantages de paysans morts, mais généralement seulement lorsque les entreprises le portent sur des employés qui ont tendance à gagner de bas salaires. L’assurance vie détenue par une entreprise n’est pas nécessairement utilisée pour verser des prestations de décès à la famille ou aux survivants d’un employé. Au lieu de cela, il peut s'agir d'une assurance contractée par une entreprise pour rembourser l'entreprise au décès de l'employeur.
L'une des raisons pour lesquelles certaines entreprises souscrivent une assurance vie appartenant à leur entreprise est destinée à couvrir les coûts potentiels liés à la perte d'un employé de haut rang dans une entreprise. La perte de partenaires ou de détenteurs d'une part dans l'entreprise peut coûter de l'argent et entraîner des dépenses inattendues. Lorsqu'une entreprise utilise une assurance-vie appartenant à l'entreprise, elle peut le faire afin de récupérer ces dépenses si un employé décède.
Jusqu'au milieu des années 2000, l'assurance vie des entreprises comportait des échappatoires fiscales extraordinaires dont les employeurs pourraient tirer parti. En vertu du code des impôts américain, la plupart des prestations d'assurance-vie n'étaient pas imposées. Cela a permis aux entreprises de souscrire des polices d'assurance-vie à leurs employés, peu importe le montant de leur salaire, et de bénéficier de leur décès sans pénalité fiscale.
Au début des années 2000, des entreprises comme Wal-Mart avaient contracté un nombre considérable de polices d’assurance afin de créer des avantages instantanés et exempts d’impôt à la mort de leurs employés. Dans une affaire juridique importante à ce sujet, Wal-Mart a dû rembourser des impôts sur les prestations. De plus, Wal-Mart et les autres sociétés qui utilisaient la prétendue échappatoire de l'assurance paysan mort ne souscrivaient pas la plupart de ces polices aux hauts dirigeants de leur entreprise. Ils les achetaient avec des bas salaires, ce qui donnait certainement l’apparence d’une certaine inconvenance. Il convient de noter que Wal-Mart a perdu 1,3 milliard de dollars US avec la décision de justice de les tenir responsables des impôts.
Avec la fermeture de cette échappatoire, de nombreuses entreprises ont cessé de souscrire une assurance vie détenue par des entreprises en raison des problèmes fiscaux potentiels qui en résultent, bien que cela ne soit pas illégal aux États-Unis. Il existe encore des lois importantes à ce sujet. Les employés pour lesquels une compagnie a souscrit une assurance-vie doivent en être informés, ce qui signifie qu'ils comprennent que cette assurance ne donne pas droit à des prestations à leurs survivants, et ils doivent consentir à être assurés par la compagnie. Cette loi comporte certaines exclusions si l'employé gagne un salaire très élevé.
Il existe toujours quelques bonnes raisons pour lesquelles un employeur peut vouloir assumer les coûts de la perte d’un employé important. Cependant, la manière dont la loi était appliquée dans le passé aux États-Unis donnait l'impression que certaines entreprises prévoyaient de tirer directement profit du décès de leurs employés. Ce n'est peut-être pas la meilleure idée de relations publiques pour une entreprise.