Qu'est-ce qu'un Stretch IRA?
Stretch IRA est un compte de retraite individuel (IRA) créé pour maximiser la période de report d’impôt, au point même d’étendre les revenus à imposition différée à la génération suivante. Ce type de structure permet aux survivants ou aux bénéficiaires du propriétaire de l'IRA de réclamer des périodes de report plus longues, les actifs de l'IRA étant répartis conformément aux instructions laissées par le défunt. La possibilité de différer les taxes sur une période prolongée permet aux bénéficiaires de prendre des dispositions pour payer les taxes applicables associées aux sommes reçues de l'IRA au cours d'une période fiscale donnée.
En ce qui concerne l'organisation d'une succession, la création d'un IRA extensible est un processus simple qui permet de réduire au minimum les lourdeurs administratives souvent nécessaires au règlement des affaires d'un individu après le décès. Dans la plupart des cas, l’établissement de l’IRA extensible est identique à tout type de compte de retraite individuel. La différence réside dans le fait que le propriétaire du compte spécifie qui héritera des actifs contenus dans l'IRA. Au cas où plusieurs bénéficiaires se partageraient les fonds déposés dans l'IRA, le propriétaire détermine à l'avance quel pourcentage des fonds décaissés doit être transmis à chaque bénéficiaire.
L'utilisation de l'option stretch IRA présente plusieurs avantages. Premièrement, le propriétaire du compte peut être assuré que les fonds collectés sur ce compte seront distribués à la ou aux personnes désignées comme bénéficiaires. Un deuxième avantage est que l’argent de l’IRA peut être distribué sur une plus longue période. Cela signifie qu'un parent peut structurer l'IRA extensible de manière à ce que les enfants puissent recevoir des décaissements chaque année pendant plusieurs années, ce qui leur procure une certaine sécurité financière.
Etant donné que l’étendue de l’IRA inclut la désignation de la ou des personnes qui recevront des décaissements en cas de décès du titulaire du compte, il est important que chaque bénéficiaire sache à l’avance que le compte de retraite individuel est structuré de cette manière. Cela permet aux destinataires des décaissements d’organiser leurs propres finances de manière à prendre en compte les impôts qui deviendront exigibles une fois la période de report terminée.