Wat is een interne auditchecklist?
Een interne auditchecklist zijn de specifieke instructies of richtlijnen die door auditors worden gebruikt om de financiële of operationele informatie van een bedrijf te testen. Interne audits worden meestal uitgevoerd door medewerkers van het bedrijf en beoordelen het financiële boekhoudproces of interne controles van een bedrijf. Bedrijfsmanagers gebruiken ze als een informeel beoordelingsproces om ervoor te zorgen dat er geen materiële tekortkomingen zijn in hun financiële boekhoudprocessen, interne controles of andere bedrijfsactiviteiten. Hoewel specifieke checklists kunnen variëren, afhankelijk van de activiteiten van het bedrijf, kunnen enkele basisrichtlijnen voor de interne auditfunctie gebieden omvatten zoals planning, het verzamelen van informatie, het testen van de naleving van overheidsvoorschriften en het testen van productiemetingen.
Een belangrijk onderdeel van de interne audit checklist is de planningsfase tussen managers en interne auditors. Interne financiële audits stellen managers in staat om te begrijpen hoe goed hun boekhoudprocessen dagelijks functioneren en beperken de mogelijkheid van fraude of verduistering. Andere interne audits kunnen een audit op operationeel, conformiteits- of prestatiestijl zijn. Elk type interne audit heeft meestal zijn eigen checklist.
Operationele audit checklists kunnen een kopie van de standaard operationele procedures van het bedrijf voor elke zakelijke functie bevatten en instructies voor het beoordelen van de werknemers die verantwoordelijk zijn voor het uitvoeren van zakelijke activiteiten. De genoemde items kunnen zijn: ervoor zorgen dat werknemers de bedrijfsregels volgen, veiligheidsschendingen niet duidelijk zijn en bedrijfsinputs op de juiste manier worden gebruikt.
Nalevingsaudits kunnen een checklist gebruiken die is ontwikkeld door een externe organisatie en die het bedrijf verplicht bepaalde regels te volgen voor het handhaven van professionele certificering. De Occupational Safety and Health Administration (OSHA) in de Verenigde Staten is een veelvoorkomend voorbeeld en dit bureau vereist meestal dat Amerikaanse bedrijven audits ondergaan om de veiligheidscertificering op de werkplek te handhaven. De richtlijnen die worden gebruikt voor compliance-audits geven managers een objectief oordeel over hoe goed het bedrijf de regels en richtlijnen van externe organisaties handhaaft; deze beoordeling stelt managers in staat om beslissingen te nemen om de bedrijfsvoering te verbeteren voor het handhaven van certificering.
Prestatie-audits worden uitgevoerd door interne auditors om te bepalen hoe goed individuele werknemers presteren in hun functie of hoe goed het bedrijf de doelen en doelstellingen haalt. Deze items voor de interne auditchecklist kunnen het meten van de productiviteit van de werknemers of de prestaties van het bedrijf met betrekking tot bepaalde goederen of diensten, het beoordelen van de tijd die is besteed om bepaalde taken te voltooien en het vergelijken van toonaangevende indicatoren van het bedrijf met de industriestandaard. Prestatie-audits kunnen managers helpen beslissingen te nemen om de effectiviteit en efficiëntie van individuele bedrijfsfuncties te verbeteren.