O que é uma lista de verificação de auditoria interna?
Uma lista de verificação de auditoria interna são as instruções ou diretrizes específicas usadas pelos auditores para testar as informações financeiras ou operacionais de uma empresa. As auditorias internas são geralmente conduzidas pelos funcionários da empresa e revisam o processo de contabilidade financeira ou os controles internos de uma empresa. Os gerentes da empresa os usam como um processo de revisão informal para garantir que não haja fraquezas materiais em seus processos de contabilidade financeira, controles internos ou outras operações comerciais. Embora listas de verificação específicas possam variar dependendo das operações da empresa, algumas diretrizes básicas para a função de auditoria interna podem incluir áreas como planejamento, coleta de informações, testes de conformidade governamental de regulamentação e teste de medição de produção. As auditorias financeiras internas permitem que os gerentes entendam o quão bem seus processos contábeis funcionam todos os dias e limitam a possibilidader Fraude ou peculato. Outras auditorias internas podem incluir uma auditoria operacional, de conformidade ou estilo de desempenho. Cada tipo de auditoria interna geralmente possui sua própria lista de verificação. Os itens listados podem incluir garantir que os funcionários sigam as regras da empresa, as violações de segurança não são evidentes e os insumos de negócios estão sendo usados de maneira adequada.
As auditorias de conformidade podem usar uma lista de verificação desenvolvida a partir de uma organização externa que exige que a empresa siga certas regras para manter a certificação profissional. A Administração de Segurança e Saúde Ocupacional (OSHA) nos Estados Unidos é um exemplo comum, e essa agência geralmente exigen Certificação de segurança no local de trabalho. As diretrizes usadas para auditorias de conformidade dão aos gerentes uma opinião objetiva sobre o quão bem a empresa mantém as regras e diretrizes de organizações externas; Esta revisão permite que os gerentes tomem decisões para melhorar as operações comerciais para manter a certificação.
As auditorias de desempenho são conduzidas por auditores internos para determinar o desempenho dos funcionários individuais em seus trabalhos ou quão bem a empresa está cumprindo metas e objetivos. Esses itens da lista de verificação de auditoria interna podem incluir a medição da produtividade dos funcionários ou o desempenho da empresa em determinados bens ou serviços, revisando o tempo gasto para concluir determinadas tarefas e comparar os principais indicadores da empresa com o padrão do setor. As auditorias de desempenho podem ajudar os gerentes a tomar decisões para melhorar a eficácia e a eficiência das funções de negócios individuais.