Qu'est-ce qu'une liste de vérification de l'audit interne?
Une liste de contrôle d'audit interne est constituée d'instructions ou de directives spécifiques utilisées par les auditeurs pour tester les informations financières ou opérationnelles d'une entreprise. Les audits internes sont généralement effectués par les employés de la société et examinent le processus de comptabilité financière ou les contrôles internes d'une société. Les dirigeants de la société les utilisent comme processus d’examen informel pour s’assurer que leurs processus de comptabilité financière, leurs contrôles internes et leurs autres opérations ne présentent pas de faiblesses importantes. Bien que les listes de contrôle spécifiques puissent varier en fonction des opérations de la société, quelques directives de base pour la fonction d'audit interne peuvent inclure des domaines tels que la planification, la collecte d'informations, les tests de conformité aux réglementations gouvernementales et les tests de mesure de la production.
Une partie importante de la liste de contrôle de l'audit interne est la phase de planification entre les gestionnaires et les auditeurs internes. Les audits financiers internes permettent aux responsables de comprendre le fonctionnement quotidien de leurs processus comptables et limitent les possibilités de fraude ou de détournement de fonds. D'autres audits internes peuvent inclure un audit de style opérationnel, de conformité ou de performance. Chaque type d'audit interne a généralement sa propre liste de contrôle.
Les listes de contrôle des audits opérationnels peuvent inclure une copie des procédures opérationnelles standard de la société pour chaque fonction de l'entreprise et des instructions pour l'examen des employés responsables des opérations de l'entreprise. Les éléments énumérés peuvent inclure la garantie que les employés respectent les règles de l'entreprise, que les violations de la sécurité ne sont pas évidentes et que les intrants professionnels sont utilisés de manière appropriée.
Les audits de conformité peuvent utiliser une liste de contrôle élaborée par une organisation externe qui impose à l'entreprise de respecter certaines règles pour conserver sa certification professionnelle. L’administration américaine de la sécurité et de la santé au travail (OSHA) en est un exemple courant, et cette agence demande généralement aux entreprises américaines de se soumettre à des audits afin de conserver leur certification de sécurité sur le lieu de travail. Les directives utilisées pour les audits de conformité donnent aux responsables un avis objectif sur la manière dont la société respecte les règles et les directives d’organisations externes; Cet examen permet aux gestionnaires de prendre des décisions pour améliorer les opérations commerciales afin de maintenir la certification.
Les audits de performance sont effectués par des auditeurs internes afin de déterminer dans quelle mesure chaque employé réussit dans son travail ou dans quelle mesure la société atteint les buts et objectifs. Ces éléments de la liste de contrôle d’audit interne peuvent inclure la mesure de la productivité des employés ou des performances de l’entreprise sur certains biens ou services, la révision du temps consacré à l’exécution de certaines tâches et la comparaison des indicateurs avancés de l’entreprise par rapport aux normes de l’industrie. Les audits de performance peuvent aider les responsables à prendre des décisions visant à améliorer l'efficacité et l'efficience des fonctions de l'entreprise.