Co je to kontrolní seznam interního auditu?
Kontrolní seznam interního auditu jsou konkrétní pokyny nebo pokyny používané auditory k testování finančních nebo provozních informací společnosti. Interní audity jsou obvykle prováděny zaměstnanci společnosti a kontrolují proces finančního účetnictví nebo vnitřní kontroly společnosti. Vedoucí společnosti je používají jako proces neformálního přezkumu, aby zajistili, že v jejich procesech finančního účetnictví, vnitřních kontrolách nebo jiných obchodních operacích neexistují žádné významné nedostatky. Zatímco konkrétní kontrolní seznamy se mohou lišit v závislosti na činnosti společnosti, několik základních pokynů pro funkci interního auditu může zahrnovat oblasti, jako je plánování, shromažďování informací, testování souladu s vládními předpisy a testování měření výroby.
Důležitou součástí kontrolního seznamu interního auditu je fáze plánování mezi manažery a interními auditory. Interní finanční audity umožňují manažerům pochopit, jak dobře fungují jejich účetní procesy každý den, a omezit možnost podvodu nebo sprenevery. Další interní audity mohou zahrnovat provozní audit, audit dodržování předpisů nebo stylu výkonu. Každý typ interního auditu má obvykle svůj vlastní kontrolní seznam.
Kontrolní seznamy provozního auditu mohou zahrnovat kopii standardních provozních postupů společnosti pro každou obchodní funkci a pokyny k přezkoumání zaměstnanců odpovědných za provádění obchodních operací. Uvedené položky mohou zahrnovat zajištění toho, aby se zaměstnanci řídili firemními pravidly, porušení bezpečnosti nejsou zřejmá a obchodní vstupy jsou používány správným způsobem.
Audity dodržování předpisů mohou používat kontrolní seznam vytvořený z vnější organizace, který vyžaduje, aby společnost dodržovala určitá pravidla pro udržování odborné certifikace. Běžným příkladem je Správa bezpečnosti a ochrany zdraví při práci (OSHA) ve Spojených státech a tato agentura obvykle vyžaduje, aby americké společnosti absolvovaly audity s cílem zachovat certifikaci bezpečnosti na pracovišti. Pokyny použité pro audity souladu poskytují manažerům objektivní názor na to, jak dobře společnost dodržuje pravidla a pokyny externích organizací; Tato kontrola umožňuje manažerům rozhodovat se o zlepšení obchodních operací pro udržení certifikace.
Audity výkonnosti provádějí interní auditoři, aby určili, jak si jednotliví zaměstnanci vedou ve své práci nebo jak dobře společnost plní cíle a cíle. Tyto položky kontrolního seznamu interního auditu mohou zahrnovat měření produktivity zaměstnanců nebo výkonnosti společnosti u určitého zboží nebo služeb, přezkoumání času stráveného dokončením určitých úkolů a porovnání hlavních ukazatelů společnosti s průmyslovým standardem. Audity výkonnosti mohou pomoci manažerům při rozhodování o zlepšení účinnosti a efektivity jednotlivých obchodních funkcí.