Wat is een kapitaalwinstvrijstelling?

Een vrijstelling van vermogenswinst is een uitsluiting van de regels die normaal gesproken van toepassing zijn op de realisatie van vermogenswinsten voor belastingdoeleinden. Onder normale omstandigheden, wanneer een belastingbetaler een meerwaarde realiseert, is deze belastbaar als inkomen en moet dit worden vermeld in belastingdocumentatie. In sommige situaties kan een vrijstelling van toepassing zijn, en hoewel de winst moet worden gerapporteerd, is de belastingbetaler er geen belasting over verschuldigd. De belastingdienst bepaalt wanneer en waar vrijstellingen van toepassing zijn, en de regels veranderen vaak, dus het is belangrijk om ze op te zoeken voordat u een activiteit uitvoert die kan leiden tot een meerwaarde.

Meerwaarden zijn winsten die worden gerealiseerd door de verkoop van kapitaalgoederen. Een klassiek voorbeeld doet zich voor bij de verkoop van onroerend goed. Een belastingbetaler koopt een stuk onroerend goed tegen een vaste prijs en verkoopt het tegen een hogere prijs. Het verschil tussen de prijzen is een meerwaarde en zou als inkomen worden behandeld. Het is ook mogelijk om kapitaalverliezen te nemen; dezelfde eigenaar kan verkopen met een verlies ten opzichte van de vorige prijs en zou dit opnemen als een verlies op belastingen.

In het kader van een vermogenswinstvrijstelling zijn de belastingen die normaal van toepassing zijn, niet van toepassing. Dergelijke vrijstellingen zijn beperkt en worden strikt toegepast om de mogelijkheid van misbruik door belastingbetalers te minimaliseren. In de Verenigde Staten kunnen mensen bijvoorbeeld in aanmerking komen voor een vrijstelling van meerwaarde wanneer ze hun primaire woningen verkopen. De wet definieert 'hoofdverblijfplaats' met zorg om situaties te voorkomen waarin eigenaren van onroerend goed ten onrechte een vrijstelling aanvragen.

Het claimen van een vrijstelling voor vermogenswinst vereist het registreren van de details van een verkoop en vervolgens aangeven dat deze vrijgesteld is. Een accountant kan de details bekijken om te bepalen of een verkoop in aanmerking komt. Als dit niet het geval is, moet de winst worden belast. Het niet correct aangeven van vermogenswinsten kan leiden tot boetes, waaronder gevangenisstraf en boetes voor fraude als de valse verklaring opzettelijk is. Als u een fout maakt, zoals per ongeluk te goeder trouw een vrijstelling claimt, moet u de belastingaangifte wijzigen en de belasting betalen, maar mogen er geen andere wettelijke sancties worden opgelegd.

Belastingen zijn alleen verschuldigd op vermogenswinsten wanneer ze worden gerealiseerd, waardoor een vrijstelling van meerwaarde relevant is op het moment van verkoop. De hypothetische huiseigenaar die op een huis met toenemende waarde zit, heeft theoretische meerwaarden, maar is geen belastingen verschuldigd en hoeft deze niet aan te geven. Zodra het huis verkoopt, wordt de winst gerealiseerd en dit leidt tot rapportage- en belastingvereisten. Omdat belastingcodes van jaar tot jaar kunnen veranderen, willen mensen die de verkoop overwegen van activa die onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting, de timing bespreken met een belastingaccountant om erachter te komen wanneer ze moeten verkopen.