Hvad er en fritagelse for kapitalgevinst?

En kapitalgevinstfritagelse er en undtagelse fra de regler, der normalt gælder for realisation af kapitalgevinster til skatteformål. Under normale omstændigheder, når en skatteyder realiserer en kapitalgevinst, er den skattepligtig som indkomst og skal rapporteres på skattedokumentation. I nogle situationer kan en undtagelse gælde, og selv om gevinsten skal rapporteres, skylder skatteyderen ikke skat på den. Skattemyndighederne bestemmer, hvornår og hvor fritagelserne finder anvendelse, og reglerne ændres ofte, så det er vigtigt at slå dem op, inden de deltager i en aktivitet, der kan resultere i en kapitalgevinst.

Kapitalgevinster er fortjeneste realiseret ved salg af kapitalaktiver. Et klassisk eksempel forekommer ved salg af fast ejendom. En skatteyder køber et stykke fast ejendom til en fast pris og videresælger det til et højere. Forskellen mellem priserne er en kapitalgevinst og vil blive behandlet som en indkomst. Det er også muligt at tage kapitaltab; den samme ejendomsejer kan sælge med et tab fra den foregående pris og ville registrere det som et underskudstab.

I henhold til fritagelse for kapitalgevinster gælder de skatter, der normalt finder anvendelse, ikke. Sådanne undtagelser er begrænset og håndhæves stramt for at minimere muligheden for misbrug fra skattebetalernes side. I USA kan folk for eksempel kvalificere sig til en fritagelse for kapitalgevinster, når de sælger deres primære boliger. Loven definerer "primær bopæl" med omhu for at undgå situationer, hvor ejendomsejere uretmæssigt kræver en fritagelse.

At kræve en fritagelse for kapitalgevinster kræver registrering af detaljerne i et salg og derefter angiver, at det er fritaget. En revisor kan gennemgå detaljerne for at afgøre, om et salg er kvalificeret. Hvis det ikke gør det, skal gevinsten beskattes. Manglende angivelse af kapitalgevinster på passende måde kan udsætte folk for sanktioner, herunder fængselstid og bøder for svig, hvis den falske erklæring er bevidst. At begå en fejl, som ved et uheld at kræve en fritagelse i god tro, vil resultere i behovet for at ændre selvangivelsen og betale skatten, men bør ikke udløse andre juridiske sanktioner.

Skatter forfalder kun på kapitalgevinster, når de realiseres, hvilket gør en fritagelse for kapitalgevinst relevant på salgstidspunktet. Den hypotetiske husejer, der sidder i et hjem med stigende værdi, har teoretiske kapitalgevinster, men skylder ingen skatter og behøver ikke at erklære dem. Så snart hjemmet sælges realiseres gevinsten, og dette udløser rapporterings- og skattekrav. Fordi skattekoder kan ændre sig fra år til år, kan folk, der overvejer salg af aktiver, der er underlagt kapitalgevinstskatter, eventuelt diskutere timingen med en skatteregnskab for at finde ud af, hvornår de skal sælge.