Co to jest zwolnienie z zysków kapitałowych?
Zwolnienie z zysków kapitałowych jest wyłączeniem z zasad, które zwykle mają zastosowanie do realizacji zysków kapitałowych do celów podatkowych. W normalnych okolicznościach, gdy podatnik osiąga zysk kapitałowy, podlega opodatkowaniu jako dochód i musi zostać zgłoszony w dokumentacji podatkowej. W niektórych sytuacjach może obowiązywać zwolnienie i chociaż zysk należy zgłosić, podatnik nie jest od niego winien podatków. Organy podatkowe określają, kiedy i gdzie mają zastosowanie zwolnienia, a przepisy często się zmieniają, dlatego ważne jest, aby sprawdzić je przed podjęciem działalności, która mogłaby przynieść zysk kapitałowy.
Zyski kapitałowe to zyski realizowane ze sprzedaży aktywów kapitałowych. Klasyczny przykład występuje w przypadku sprzedaży nieruchomości. Podatnik kupuje nieruchomość po określonej cenie i odsprzedaje ją po wyższej. Różnica między cenami stanowi zysk kapitałowy i byłaby traktowana jak dochód. Możliwe jest również pokrycie strat kapitałowych; ten sam właściciel nieruchomości może sprzedać ze stratą w stosunku do poprzedniej ceny i zapisać ją jako stratę podatkową.
W ramach zwolnienia z zysków kapitałowych normalnie obowiązujące podatki nie obowiązują. Takie zwolnienia są ograniczone i ściśle egzekwowane, aby zminimalizować możliwość nadużyć ze strony podatników. Na przykład w Stanach Zjednoczonych ludzie mogą kwalifikować się do zwolnienia z zysków kapitałowych, gdy sprzedają swoje główne mieszkania. Prawo definiuje „pierwotne miejsce zamieszkania” z ostrożnością, aby uniknąć sytuacji, w których właściciele nieruchomości niewłaściwie ubiegają się o zwolnienie.
Złożenie wniosku o zwolnienie z zysków kapitałowych wymaga zarejestrowania szczegółów sprzedaży, a następnie wskazania, że jest ono zwolnione. Księgowy może przejrzeć szczegóły, aby ustalić, czy sprzedaż kwalifikuje się. Jeśli nie, zysk będzie musiał zostać opodatkowany. Niedokładne zadeklarowanie zysków kapitałowych może narazić ludzi na kary, w tym czas więzienia i grzywny za oszustwo, jeżeli fałszywe oświadczenie jest celowe. Popełnienie błędu, podobnie jak przypadkowe ubieganie się o zwolnienie w dobrej wierze, spowoduje konieczność zmiany deklaracji podatkowej i zapłaty podatku, ale nie powinno pociągać za sobą innych kar prawnych.
Podatki są należne od zysków kapitałowych dopiero wtedy, gdy zostaną zrealizowane, co czyni zwolnienie z zysków kapitałowych stosowne w momencie sprzedaży. Hipotetyczny właściciel domu siedzący w domu o rosnącej wartości ma teoretyczne zyski kapitałowe, ale nie jest zobowiązany do płacenia podatków i nie musi ich deklarować. Gdy tylko dom zostanie sprzedany, zysk zostaje zrealizowany, co powoduje konieczność zgłaszania i opodatkowania. Ponieważ kody podatkowe mogą się zmieniać z roku na rok, osoby rozważające sprzedaż aktywów podlegających podatkom od zysków kapitałowych mogą chcieć omówić termin z księgowym podatkowym, aby dowiedzieć się, kiedy powinny sprzedać.