Co je osvobození kapitálu?

Výjimka z kapitálového zisku je vyloučením z pravidel, která se běžně vztahují na realizaci kapitálových zisků pro daňové účely. Za normálních okolností, kdy daňový poplatník dosáhne kapitálového zisku, je zdanitelný jako příjem a musí být vykázán v daňové dokumentaci. V některých situacích může být uplatněno osvobození, a přestože musí být vykázán zisk, daňový poplatník za to neplatí daně. Daňové úřady určují, kdy a kde se osvobození od daně vztahuje, a pravidla se často mění, proto je důležité je vyhledat před zahájením činnosti, která by mohla mít za následek kapitálový zisk.

Kapitálové zisky jsou zisky realizované prodejem kapitálových aktiv. Klasický příklad se vyskytuje v prodeji nemovitostí. Daňový poplatník kupuje nemovitost za stanovenou cenu a dále ji prodává za vyšší. Rozdíl mezi cenami je kapitálový zisk a bude se s nimi zacházet jako s příjmy. Je také možné vzít kapitálové ztráty; ten stejný vlastník nemovitosti by mohl prodat se ztrátou z předchozí ceny a zaznamenal by ji jako daňovou ztrátu.

Při osvobození od kapitálového zisku se daně, které by se za normálních okolností uplatňovaly, ne. Tato osvobození jsou omezena a přísně vymáhána, aby se minimalizovala možnost zneužití ze strany daňových poplatníků. Například ve Spojených státech mohou lidé mít nárok na osvobození od kapitálového zisku, když prodávají své primární bydliště. Zákon definuje „primární bydliště“ s opatrností, aby se zabránilo situacím, kdy vlastníci nemovitostí neoprávněně požadují výjimku.

Nárok na osvobození od kapitálového zisku vyžaduje zaznamenat podrobnosti o prodeji a poté uvést, že je osvobozen. Účetní může zkontrolovat podrobnosti a určit, zda prodej splňuje podmínky. Pokud tomu tak není, zisk bude muset být zdaněn. Pokud nebudou řádně prohlášeny kapitálové zisky, mohou být lidé uvaleni na pokuty, včetně vězení a pokut za podvod, pokud je nepravdivé prohlášení úmyslné. Pokud uděláte chybu, například náhodně zažádáte o osvobození v dobré víře, bude to mít za následek nutnost změnit daňové přiznání a zaplatit daň, ale nemělo by to vést k jiným právním sankcím.

Daně jsou splatné pouze z kapitálových zisků, když jsou realizovány, což znamená, že osvobození od kapitálového zisku je relevantní v době prodeje. Hypotetický majitel domu, který sedí na domě s rostoucí hodnotou, má teoretické kapitálové zisky, ale dluží žádné daně a nemusí je hlásit. Jakmile se dům prodá, zisk je realizován, což vyvolává požadavky na podávání zpráv a zdanění. Protože daňové kódy se mohou rok od roku měnit, lidé uvažující o prodeji aktiv podléhajících dani z kapitálových výnosů mohou chtít prodiskutovat načasování s daňovým účetním, aby zjistili, kdy by měli prodat.