Qu'est-ce qu'une exemption de gain en capital?

Une exemption de gain en capital est une exclusion des règles qui s'appliquent normalement à la réalisation de gains en capital à des fins fiscales. Dans des circonstances normales, lorsqu'un contribuable réalise un gain en capital, celui-ci est imposable à titre de revenu et doit être déclaré dans les documents fiscaux. Dans certaines situations, une exemption peut s'appliquer et, même si le gain doit être déclaré, le contribuable ne doit pas d'impôt sur celui-ci. Les autorités fiscales déterminent quand et où les exemptions s'appliquent, et les règles changent souvent. Il est donc important de les rechercher avant de se lancer dans une activité susceptible de générer un gain en capital.

Les gains en capital sont les bénéfices réalisés lors de la vente d’immobilisations. Un exemple classique se produit dans la vente de biens immobiliers. Un contribuable achète un bien immobilier à un prix déterminé et le revend à un prix plus élevé. La différence entre les prix est un gain en capital et serait traitée comme un revenu. Il est également possible de subir des pertes en capital. ce même propriétaire pourrait vendre à perte par rapport au prix précédent et l'enregistrerait comme une perte sur les taxes.

Dans le cadre d’une exonération des gains en capital, les impôts normalement applicables ne le sont pas. Ces exemptions sont limitées et strictement appliquées afin de minimiser les risques d'abus de la part des contribuables. Aux États-Unis, par exemple, une personne peut prétendre à une exemption de gain en capital lorsqu’elle vend sa résidence principale. La loi définit la «résidence principale» avec soin pour éviter les situations dans lesquelles les propriétaires demandent indûment une exemption.

Pour demander une exemption de gain en capital, vous devez enregistrer les détails d'une vente, puis indiquer qu'elle est exonérée. Un comptable peut examiner les détails pour déterminer si une vente est admissible. Si ce n'est pas le cas, le gain devra être taxé. Le fait de ne pas déclarer les gains en capital de manière appropriée peut entraîner des pénalités, y compris une peine d'emprisonnement et des amendes pour fraude, si la fausse déclaration est délibérée. Faire une erreur, comme réclamer accidentellement une exemption de bonne foi, entraînera le besoin de modifier la déclaration de revenus et de payer la taxe, mais ne devrait pas entraîner d'autres sanctions pénales.

Les impôts sur les gains en capital au moment où ils sont réalisés ne sont dus, ce qui rend une exonération des gains en capital pertinente au moment de la vente. Le propriétaire hypothétique assis sur une maison de valeur croissante a des gains en capital théoriques, mais ne doit aucun impôt et n'a pas besoin de les déclarer. Dès que la maison est vendue, le gain est réalisé, ce qui déclenche des obligations de déclaration et de taxation. Étant donné que les codes de taxe peuvent changer d'année en année, les personnes envisageant de vendre des actifs assujettis à l'impôt sur les gains en capital peuvent souhaiter discuter du moment opportun avec un comptable pour déterminer le moment opportun pour vendre.