Vad är ett undantag för kapitalvinst?

Ett undantag från kapitalvinst är ett undantag från de regler som normalt gäller för realisation av kapitalvinster för skatteändamål. Under normala omständigheter, när en skattebetalare realiserar en kapitalvinst, är den beskattningsbar som inkomst och måste redovisas i skattedokumentation. I vissa situationer kan ett undantag gälla, och medan vinsten måste rapporteras, är skattskyldigheten inte skyldig skatt på det. Skattemyndigheterna avgör när och var undantagen gäller, och reglerna ändras ofta, så det är viktigt att slå upp dem innan du deltar i en aktivitet som kan leda till kapitalvinst.

Realisationsvinster är vinster realiserade genom försäljning av kapitaltillgångar. Ett klassiskt exempel förekommer vid försäljning av fastigheter. En skattebetalare köper ett stycke fastigheter till ett fast pris och säljer det till ett högre. Skillnaden mellan priserna är en realisationsvinst och skulle behandlas som inkomst. Det är också möjligt att ta kapitalförluster; den samma fastighetsägaren kan sälja med en förlust från föregående pris och skulle registrera den som en förlust på skatter.

Med undantag för kapitalvinst gäller de skatter som normalt gäller. Sådana undantag är begränsade och verkställs för att minimera risken för missbruk från skattebetalarna. I USA till exempel kan människor komma i fråga om undantag för kapitalvinst när de säljer sina primära bostäder. Lagen definierar ”primärbostad” med omsorg för att undvika situationer där fastighetsägare felaktigt kräver undantag.

För att kräva ett undantag från kapitalvinst krävs registrering av en försäljning och sedan ange att den är undantagen. En revisor kan granska detaljerna för att avgöra om en försäljning är kvalificerad. Om inte, måste vinsten beskattas. Underlåtenhet att förklara kapitalvinster på lämpligt sätt kan utsätta människor för påföljder, inklusive fängelsetid och böter för bedrägeri om den falska deklarationen är avsiktlig. Att göra ett misstag, som att oavsiktligt kräva ett undantag i god tro, kommer att leda till behovet av att ändra skattedeklarationen och betala skatten, men bör inte utlösa andra juridiska påföljder.

Skatter förfaller endast på realisationsvinster när de realiseras, vilket gör ett undantag från kapitalvinsten relevant vid försäljningstillfället. Den hypotetiska husägaren som sitter på ett hem med ökande värde har teoretiska kapitalvinster, men är inte skyldig några skatter och behöver inte deklarera dem. Så snart hemmet säljer realiseras vinsten och detta utlöser rapportering och skattekrav. Eftersom skattekoder kan ändras från år till år, kanske personer som överväger försäljning av tillgångar som omfattas av kapitalvinstskatter vill diskutera tidpunkten med en skatteföretag för att ta reda på när de ska sälja.