Wat is een bruto inkomstenbelasting?
Op het totale inkomen van een bedrijf wordt bruto inkomstenbelasting geheven, ongeacht de bron. Begunstigd door politici omdat het meestal aanzienlijke hoeveelheden inkomsten oplevert tegen ogenschijnlijk lage tarieven, het wordt bekritiseerd door economen en beleidsanalisten omdat het een grote invloed op de markt uitoefent, het is niet transparant en het zal uiteindelijk een onevenredig bedrag van de belasting verschuiven last voor grote, low-profit bedrijven. In de Verenigde Staten heffen weinig staten deze belasting, maar het concept wordt periodiek nieuw leven ingeblazen en herzien door staten die hun inkomsten willen verbeteren. In die staten die het wel opleggen, is het belastingtarief lager dan 1%, behalve in New Mexico, waar de bruto-inkomstenbelasting van 5% ook fungeert als omzetbelasting van de staat. De meeste rechtsgebieden staan weinig of geen aftrekposten of andere aanpassingen toe aan de verschuldigde bruto inkomstenbelasting.
Net als een omzetbelasting, wordt een bruto inkomstenbelasting geheven op verkopen die plaatsvinden binnen de staat. In tegenstelling tot een omzetbelasting, is het echter niet beperkt tot detailhandel, maar wordt het opgelegd op elke transactie binnen de staat. Dit leidt tot een fenomeen dat belastingpiramide wordt genoemd, wat betekent dat dezelfde goederen of diensten meerdere keren kunnen worden belast, wat leidt tot een hoger effectief belastingtarief. Een houtrooier betaalt bijvoorbeeld de bruto inkomstenbelasting op een verkoop van hout aan een zagerij. De zagerij betaalt de belasting op de verkoop van gefreesd hout aan een meubelbedrijf en het meubelbedrijf betaalt de belasting op de verkoop van afgewerkt meubilair aan de winkel. Ten slotte betaalt de meubelwinkel een bruto-inkomstenbelasting op de verkoop van het meubilair aan de uiteindelijke consument. Terwijl het meubilair één keer is belast, is het houten onderdeel vier keer belast.
In theorie is het gemakkelijk om aan te tonen hoe belastingpiramide het effectieve belastingtarief verhoogt. In werkelijkheid is de relatie tussen de twee troebel. De analyse van de staat Washington over de belastinginning op bruto-inkomsten gaf aan dat piramide plaatsvond binnen het bereik van één - geen piramide, zodat de enige betaalde belasting is op de verkoop aan de eindverbruiker - en 6,7 keer, voor sommige gefabriceerde goederen. Het effectieve belastingtarief daarentegen varieerde van een dieptepunt van 0,32% van het bruto inkomen voor de landbouw-, bosbouw- en mijnbouwsector tot een hoogtepunt van 0,93% voor de sector transport, communicatie en nutsbedrijven. In de verwerkende sector, die het hoogste piramidetarief had, bedroeg het gemiddelde effectieve belastingtarief ongeveer 0,42% van het bruto inkomen.
Het feit is echter dat het hoogste percentage bijna drie keer het laagste tarief is, hoewel beide tarieven lager zijn dan 1%. Dit kan een belangrijke factor zijn die zakelijke beslissingen beïnvloedt voor bedrijven die de hoogste tarieven betalen. Voorstanders van de bruto-inkomstenbelasting verwijzen naar deze gegevens om de impact van piramide op het effectieve belastingtarief te bagatelliseren. Tegenstanders wijzen echter op andere nadelen die volgens hen inherent zijn aan het concept van het belasten van bruto inkomsten.
De eerste daarvan is het feit dat het verschil in effectieve belastingtarieven sommige bedrijven ertoe kan aanzetten verticaal te integreren. Dat wil zeggen, in plaats van grondstoffen of andere goederen van andere bedrijven te kopen, kopen of fuseren ze met die andere bedrijven, of beginnen ze hun eigen bedrijf om de grondstof te produceren en de belastbare transactie te elimineren. Algemeen wordt echter erkend dat een goed belastingbeleid neutraal moet zijn; het mag op geen enkele manier invloed hebben op het besluitvormingsproces van het bedrijf. Een belastingbeleid dat zakelijke beslissingen beïnvloedt, is dus geen goed beleid omdat het de markt als belangrijkste invloed bij het nemen van beslissingen vervangt.
Bruto-inkomstenbelasting discrimineert ook bedrijven met een hoog volume en lage winst omdat de belasting wordt opgelegd vóór een correctie voor de kosten van het zakendoen, zoals arbeid. Hoogvolume, low-profit industrieën zoals supermarkten zouden de bruto-inkomstenbelasting dan ook betalen tegen hetzelfde tarief als farmaceutische bedrijven, hoewel de farmaceutische industrie ongeveer zeven keer winstgevender is dan kruideniers.
Ten slotte verdoezelt een bruto-inkomstenbelasting het werkelijke belastingtarief en de kosten van de overheid van belastingbetalers. De consument die een meubel koopt, weet niet hoe vaak de belasting op zijn aankoop en zijn samenstellende delen is geheven, noch kunnen consumenten het daadwerkelijke effectieve belastingtarief dat zij op verschillende consumptiegoederen kennen, leren.