総収入税とは何ですか？

源泉に関係なく、総収入に対して総収入税が課せられます。 通常、明らかに低いレートでかなりの量の収入を上げるため、政治家に好まれています大量かつ低収益の企業への負担。 米国では、この税を課している州はほとんどありませんが、この概念は定期的に復活し、収益の向上を目指している州によって検討されています。 それを課す州では、税率は1％を下回っています。ただし、ニューメキシコでは例外で、5％の総収入税は州の売上税としても機能します。 ほとんどの管轄区域では、総所得税の控除またはその他の調整は、あるとしてもほとんどありません。

売上税と同様に、州内で行われる売上には総収入税が課せられます。 ただし、消費税とは異なり、小売販売に限定されず、州内のすべての取引に課されます。 これにより、税ピラミッドと呼ばれる現象が発生します。これは、同じ商品またはサービスが複数回課税され、実効税率が高くなることを意味します。 たとえば、木材収穫者は製材所への木材の販売に対して総収入税を支払います。 製材所は家具会社への製材の販売に税金を支払い、家具会社は店への完成家具の販売に税金を支払います。 最後に、家具店は最終的な消費者への家具の販売に対して総収入税を支払います。 家具には1回課税されていますが、木材コンポーネントには4回課税されています。

理論的には、税のピラミッド化が実効税率をどのように高めるかを示すのは簡単です。 実際には、2つの関係はあいまいです。 ワシントン州の総領収税徴収の分析は、ピラミッド化が1つの範囲内で行われたことを示しました-ピラミッド化されていないため、支払われるのは最終消費者への販売のみであり、一部の製造品では6.7回です。 ただし、対照的に、実効税率は、農業、林業、鉱業部門の総収入の最低0.32％から、輸送、通信、ユーティリティ部門の最高0.93％の範囲でした。 ピラミッド率が最も高い製造業では、平均実効税率は総収入の約0.42％でした。

ただし、両方のレートが1％未満であっても、最高レートは最低レートの3倍に近いという事実です。 これは、最高の料金を支払う企業のビジネス上の意思決定に影響を与える重要な要因となります。 総収入税の支持者は、実効税率に対するピラミッド化の影響を軽視するために、このデータを指しています。 しかし、反対者は、グロスレシートに課税するという概念に内在する他の欠点を指摘しています。

これらの最初の事実は、実効税率の違いにより、一部の企業が垂直統合を促進できるという事実です。 つまり、他の企業から原材料または他の商品を購入する代わりに、それらは他の企業を購入または合併するか、原材料を生産して課税対象取引を排除する独自の操作を開始します。 しかし、良い税政策は中立であるべきだということは広く認められています。 ビジネスの意思決定プロセスに何らかの影響を与えてはなりません。 そのため、ビジネス上の意思決定に影響を与える税政策は、意思決定の主要な影響として市場に取って代わるため、良い政策ではありません。

労働者などのビジネスを行うためのコストを調整する前に税が課されるため、総収入税は、大量かつ低収益のビジネスを差別します。 食料品店のような大規模で低収益の産業は、製薬会社が食料雑貨店の約7倍の利益を上げているとしても、製薬会社と同じレートで総収入税を支払うことになります。

最後に、総収入税は、納税者からの実際の税率と政府の費用を覆い隠します。 家具を購入する消費者は、自分の購入品とその構成部品に何度課税されているかを知る方法も、消費者が異なる消費財に対する実際の実効税率を知ることもできません。