Che cos'è un'imposta sulle entrate lorde?
Un'imposta sulle entrate lorde è imposta sul reddito totale di un'azienda, indipendentemente dalla fonte. Favorito dai politici perché genererà in genere importi significativi di entrate a tassi apparentemente bassi, è criticato da economisti e analisti politici perché esercita una grande influenza sul mercato, non è trasparente e alla fine sposterà un importo sproporzionato dell'imposta onere per le società ad alto volume e basso profitto. Negli Stati Uniti, pochi Stati impongono questa imposta, ma il concetto viene periodicamente ripreso e rivisto dagli Stati che cercano di aumentare le proprie entrate. In quegli stati che lo impongono, l'aliquota fiscale è inferiore all'1%, tranne nel New Mexico, dove l'imposta sulle entrate lorde, al 5%, funge anche da imposta sulle vendite dello stato. La maggior parte delle giurisdizioni consente poche, se del caso, detrazioni o altri adeguamenti delle imposte sulle entrate lorde dovute.
Come un'imposta sulle vendite, un'imposta sulle entrate lorde viene imposta sulle vendite che si svolgono all'interno dello stato. A differenza di un'imposta sulle vendite, tuttavia, non è limitata alle vendite al dettaglio, ma è imposta su ogni transazione all'interno dello stato. Ciò porta a un fenomeno chiamato piramidale fiscale, il che significa che gli stessi beni o servizi possono essere tassati più volte, portando a un'aliquota fiscale effettiva più elevata. Ad esempio, un raccoglitore di legname pagherà la tassa sulle entrate lorde per una vendita di legname a una segheria. La segheria pagherà l'imposta sulla vendita di legname macinato a un'azienda di mobili e l'azienda di mobili pagherà l'imposta sulla vendita di mobili finiti al negozio. Infine, il negozio di mobili pagherà un'imposta lorda sulla vendita di mobili al consumatore finale. Mentre i mobili sono stati tassati una volta, il componente in legno è stato tassato quattro volte.
In teoria, è facile mostrare come la piramide delle tasse aumenta l'aliquota fiscale effettiva. In realtà, il rapporto tra i due è oscuro. L'analisi dello Stato di Washington delle esenzioni fiscali per le entrate lorde ha indicato che la piramide avveniva nel raggio di uno - nessuna piramide, quindi l'unica tassa pagata è sulla vendita al consumatore finale - e 6,7 volte, per alcuni manufatti. Al contrario, l'aliquota fiscale effettiva variava da un minimo dello 0,32% del reddito lordo per i settori agricolo, forestale e minerario ad un massimo dello 0,93% per il settore dei trasporti, delle comunicazioni e dei servizi di pubblica utilità. Nel settore manifatturiero, che presentava il tasso piramidale più elevato, l'aliquota fiscale media effettiva era circa lo 0,42% del reddito lordo.
Il fatto è, tuttavia, che il tasso più alto è vicino a tre volte il tasso più basso, anche se entrambi i tassi sono inferiori all'1%. Questo può essere un fattore significativo che influenza le decisioni aziendali per quelle aziende che pagano i tassi più alti. I sostenitori dell'imposta sulle entrate lorde puntano a questi dati per minimizzare l'impatto della piramide sull'aliquota fiscale effettiva. Gli oppositori, tuttavia, indicano altri svantaggi che sostengono siano inerenti al concetto di tassazione delle entrate lorde.
Il primo di questi è il fatto che la differenza tra le aliquote fiscali effettive può incoraggiare alcune imprese a integrarsi verticalmente. Cioè, invece di acquistare materie prime o altri beni da altre imprese, acquisteranno o si fonderanno con quelle altre imprese, o inizieranno la propria attività per produrre la materia prima ed eliminare la transazione imponibile. È universalmente riconosciuto, tuttavia, che una buona politica fiscale dovrebbe essere neutrale; non dovrebbe avere alcuna influenza in un modo o nell'altro nel processo decisionale dell'azienda. Una politica fiscale che influenza le decisioni aziendali, quindi, non è una buona politica perché soppianta il mercato come principale influenza nel prendere decisioni.
La tassazione delle entrate lorde discrimina anche le imprese ad alto volume e a basso profitto perché l'imposta è imposta prima di qualsiasi adeguamento per i costi di fare affari, come il lavoro. Le industrie ad alto volume e a basso profitto come i negozi di alimentari, quindi, pagherebbero l'imposta sulle entrate lorde allo stesso tasso delle società farmaceutiche, anche se l'industria farmaceutica è circa sette volte più redditizia dei negozi di alimentari.
Infine, un'imposta lorda sulle entrate oscura l'aliquota fiscale effettiva e il costo del governo dai contribuenti. Il consumatore che acquista un mobile non ha modo di sapere quante volte l'imposta è stata imposta sul suo acquisto e sui suoi componenti, né i consumatori possono apprendere l'effettiva aliquota fiscale effettiva sui diversi beni di consumo.