Was ist eine Bruttoeinnahmensteuer?
Unabhängig von der Quelle wird auf das Gesamteinkommen eines Unternehmens eine Bruttoeinnahmensteuer erhoben. Von der Politik bevorzugt, weil sie normalerweise erhebliche Einnahmen zu scheinbar niedrigen Raten erzielt, von Ökonomen und politischen Analysten kritisiert, weil sie einen großen Einfluss auf den Markt ausübt, nicht transparent ist und letztendlich einen überproportionalen Steuerbetrag verschiebt Belastung für volumenstarke Unternehmen mit niedrigem Gewinn. In den Vereinigten Staaten erheben nur wenige Staaten diese Steuer, aber das Konzept wird von Staaten, die versuchen, ihre Einnahmen zu steigern, in regelmäßigen Abständen neu belebt und überprüft. In den Bundesstaaten, in denen dies vorgeschrieben ist, liegt der Steuersatz unter 1%, mit Ausnahme von New Mexico, wo die Bruttoeinnahmensteuer mit 5% auch als Umsatzsteuer des Bundesstaates gilt. In den meisten Ländern sind nur wenige, wenn überhaupt, Abzüge oder sonstige Anpassungen der fälligen Bruttoeinnahmensteuer zulässig.
Wie bei einer Umsatzsteuer wird bei Umsätzen, die innerhalb des Staates erfolgen, eine Bruttoeinnahmensteuer erhoben. Im Gegensatz zu einer Umsatzsteuer ist sie jedoch nicht auf Einzelhandelsumsätze beschränkt, sondern wird für jede Transaktion innerhalb des Staates erhoben. Dies führt zu einem Phänomen, das als Steuerpyramiden bezeichnet wird. Dies bedeutet, dass ein und dieselbe Ware oder Dienstleistung mehrmals besteuert werden kann, was zu einem höheren effektiven Steuersatz führt. Beispielsweise zahlt ein Holzernter die Bruttoeinnahmensteuer für den Verkauf von Schnittholz an ein Sägewerk. Das Sägewerk zahlt die Steuer für den Verkauf von Schnittholz an ein Möbelunternehmen und das Möbelunternehmen zahlt die Steuer für den Verkauf von fertigen Möbeln an das Geschäft. Schließlich zahlt das Möbelhaus beim Verkauf der Möbel an den Endverbraucher eine Bruttoeinnahmensteuer. Während die Möbel einmal besteuert wurden, wurde das Holzbauteil viermal besteuert.
Theoretisch lässt sich leicht zeigen, wie Steuerpyramiden den effektiven Steuersatz erhöhen. In Wirklichkeit ist die Beziehung zwischen den beiden düster. Die Analyse des Staates Washington zu den Bruttoeinnahmen aus Steuereinnahmen ergab, dass Pyramiden im Bereich von eins - kein Pyramiden, so dass die einzige gezahlte Steuer der Verkauf an den Endverbraucher ist - und das 6,7-fache für einige Industriegüter stattfand. Im Gegensatz dazu reichte die effektive Steuerquote von 0,32% des Bruttoeinkommens für die Land-, Forst- und Bergbauwirtschaft bis zu 0,93% für den Transport-, Kommunikations- und Versorgungssektor. Im verarbeitenden Gewerbe mit der höchsten Pyramidenrate lag der mittlere effektive Steuersatz bei 0,42% des Bruttoeinkommens.
Tatsache ist jedoch, dass die höchste Rate nahe dem Dreifachen der niedrigsten Rate liegt, obwohl beide Raten unter 1% liegen. Dies kann ein wesentlicher Faktor sein, der die Geschäftsentscheidungen der Unternehmen beeinflusst, die die höchsten Raten zahlen. Befürworter der Bruttoeinnahmensteuer verweisen auf diese Daten, um die Auswirkungen von Pyramiden auf den effektiven Steuersatz herunterzuspielen. Die Widersprechenden weisen jedoch auf andere Nachteile hin, die ihrer Ansicht nach dem Konzept der Besteuerung von Bruttoeinnahmen innewohnen.
Die erste davon ist die Tatsache, dass die unterschiedlichen effektiven Steuersätze einige Unternehmen dazu ermutigen können, sich vertikal zu integrieren. Das heißt, anstatt Rohstoffe oder andere Waren von anderen Unternehmen zu kaufen, kaufen oder fusionieren sie mit diesen anderen Unternehmen oder beginnen ihren eigenen Betrieb, um das Rohmaterial zu produzieren und die steuerpflichtige Transaktion zu eliminieren. Es ist jedoch allgemein anerkannt, dass eine gute Steuerpolitik neutral sein sollte. Es sollte auf die eine oder andere Weise keinen Einfluss auf den Entscheidungsprozess des Unternehmens haben. Eine Steuerpolitik, die Geschäftsentscheidungen beeinflusst, ist daher keine gute Politik, da sie den Markt als wichtigsten Einflussfaktor für Entscheidungen verdrängt.
Die Bruttoeinnahmenbesteuerung diskriminiert auch Unternehmen mit hohem Umsatz und geringem Gewinn, da die Steuer vor jeglicher Anpassung der Geschäftskosten, wie z. B. der Arbeitskosten, erhoben wird. In volumenstarken, ertragsschwachen Branchen wie Lebensmittelgeschäften würde die Bruttoeinnahmesteuer also genauso hoch sein wie in der Pharmaindustrie, obwohl die Pharmaindustrie etwa siebenmal so rentabel ist wie die Lebensmittelindustrie.
Schließlich verschleiert eine Bruttoeinnahmensteuer den tatsächlichen Steuersatz und die Regierungskosten der Steuerzahler. Der Verbraucher, der ein Möbelstück kauft, kann weder wissen, wie oft die Steuer auf seinen Kauf und seine Bestandteile erhoben wurde, noch kann er den tatsächlichen effektiven Steuersatz für verschiedene Verbrauchsgüter erfahren.