Vad är en brutto kvittoskatt?
En brutto kvittoskatt påförs ett företags totala inkomst, oavsett källa. Gynnas av politiker eftersom det vanligtvis kommer att höja betydande inkomster till uppenbarligen låga priser, det kritiseras av ekonomer och politikanalytiker eftersom det utövar ett stort inflytande på marknaden, det är inte öppet, och det kommer i slutändan att förskjuta ett oproportionerligt belopp av skatten börda för företag med hög volym och låg vinst. I USA sätter få stater ut denna skatt, men konceptet återupplivas och granskas periodiskt av stater som försöker förbättra sina intäkter. I de stater som inför det är skattesatsen under 1% utom i New Mexico, där bruttoavgiftsskatten, med 5%, fungerar som statens försäljningsskatt också. De flesta jurisdiktioner tillåter få, om några, avdrag eller andra justeringar av brutto kvittoskatter.
Liksom en moms påläggs en brutto kvittoskatt på försäljning som sker inom staten. Till skillnad från en moms, är den dock inte begränsad till detaljhandelsförsäljning, utan påläggs varje transaktion inom staten. Detta leder till ett fenomen som kallas skattepyramidering, vilket innebär att samma varor eller tjänster kan beskattas flera gånger, vilket leder till en högre effektiv skattesats. Till exempel kommer en virkesskördare att betala bruttoavgiftsskatten vid försäljning av virke till ett sågverk. Sågverket kommer att betala skatten på försäljning av malat virke till ett möbelföretag och möbelföretaget kommer att betala skatten på försäljningen av färdiga möbler till butiken. Slutligen kommer möbelaffären att betala en brutto kvittos skatt på försäljningen av möblerna till den slutliga konsumenten. Medan möblerna har beskattats en gång har träkomponenten beskattats fyra gånger.
I teorin är det lätt att visa hur skattepyramidering ökar den effektiva skattesatsen. I verkligheten är förhållandet mellan de två dumt. Washington State analys av bruttoinkomster skattesamlingar indikerade att pyramiding skedde inom intervallet en - ingen pyramiding, så att den enda skatten som betalas är på försäljningen till den slutliga konsumenten - och 6,7 gånger, för vissa tillverkade varor. Däremot varierade den effektiva skattesatsen från ett lågt värde på 0,32% av bruttoinkomsten för jordbruks-, skogsbruks- och gruvsektorn till ett högt av 0,93% för transport-, kommunikations- och verktygssektorn. I tillverkningssektorn, som hade den högsta pyramideringsgraden, var den effektiva effektiva skattesatsen cirka 0,42% av bruttoinkomsten.
Faktum är dock att den högsta räntan är nära tre gånger den lägsta, även om båda räntorna är lägre än 1%. Detta kan vara en viktig faktor som påverkar affärsbeslut för de företag som betalar de högsta priserna. Förespråkare av bruttoinkomstskatten pekar på dessa uppgifter för att bagatellisera pyramidingens inverkan på den effektiva skattesatsen. Motståndare pekar dock på andra nackdelar som de hävdar är inneboende i konceptet att beskatta bruttoinkomster.
Den första av dessa är det faktum att skillnaden i effektiva skattesatser kan uppmuntra vissa företag att integrera vertikalt. Det vill säga, istället för att köpa råvaror eller andra varor från andra företag, kommer de att köpa eller smälta samman med dessa andra företag, eller starta sin egen verksamhet för att producera råvaran och eliminera den beskattningsbara transaktionen. Det är dock allmänt erkänt att god skattepolitik bör vara neutral. det ska inte ha något inflytande på ett eller annat sätt i företagets beslutsprocess. En skattepolitik som påverkar affärsbeslut är alltså inte en bra policy eftersom den ersätter marknaden som det främsta inflytandet vid beslut.
Bruttoinkomster beskattar också diskriminering av företag med hög volym, låg vinst, eftersom skatten införs innan någon justering för kostnaderna för att göra affärer, till exempel arbetskraft. Högvolym, lågvinstindustrier som livsmedelsbutiker skulle då betala bruttoinkomsterna i samma takt som läkemedelsföretag, även om läkemedelsindustrin är ungefär sju gånger mer lönsam än livsmedelsaffärerna.
Slutligen döljer en brutto kvittoskatt den faktiska skattesatsen och kostnaden för regeringen från skattebetalarna. Konsumenten som köper ett möbel har inget sätt att veta hur många gånger skatten har lagts på hans köp och dess delar, och konsumenterna kan inte heller lära sig den faktiska effektiva skattesatsen de för olika konsumentvaror.