Hvad er en brutto indtægtsskat?
En brutto kvitteringsafgift pålægges en virksomheds samlede indkomst, uanset kilde. Foretrukket af politikere, fordi det normalt vil øge betydelige mængder af indtægter til tilsyneladende lave satser, det kritiseres af økonomer og politikanalytikere, fordi det har en stor indflydelse på markedet, det er ikke gennemsigtigt, og det vil i sidste ende skifte et uforholdsmæssigt stort beløb af skatten byrde for virksomheder med stort volumen og lave gevinster. I USA pålægger få stater denne skat, men konceptet gendannes periodisk og gennemgås af stater, der forsøger at forbedre deres indtægter. I de stater, der pålægger det, er skattesatsen under 1% undtagen i New Mexico, hvor bruttoindtægtsskatten, med 5%, også fungerer som statens omsætningsafgift. De fleste jurisdiktioner tillader få, eventuelle fradrag eller andre justeringer af den skyldige bruttoindtægtsskat.
Som en moms pålægges en brutto indtægtsskat på salg, der finder sted i staten. I modsætning til en moms, er den dog ikke begrænset til detailsalg, men pålægges hver transaktion i staten. Dette fører til et fænomen kaldet skattepyramidering, hvilket betyder, at de samme varer eller tjenester kan beskattes flere gange, hvilket fører til en højere effektiv skattesats. F.eks. Betaler en tømmerhøster bruttoindtægtsskatten ved salg af træ til et savværk. Sagværket betaler skatten ved salg af fræset træ til et møbelfirma, og møbelvirksomheden betaler skatten ved salg af færdige møbler til butikken. Endelig betaler møbelbutikken en brutto kvitteringsafgift for salget af møblerne til den endelige forbruger. Mens møblerne er blevet beskattet én gang, er tømmerkomponenten beskattet fire gange.
I teorien er det let at vise, hvordan skattepyramidering øger den effektive skattesats. I virkeligheden er forholdet mellem de to grumt. Washington State's analyse af bruttoindtægter skatteopkrævninger indikerede, at pyramidering fandt sted inden for området en - ingen pyramiding, så den eneste betalte skat er ved salg til den endelige forbruger - og 6,7 gange for nogle fremstillede varer. I modsætning hertil varierede den effektive skattesats fra et lavt niveau på 0,32% af bruttoindkomsten for landbrugs-, skovbrugs- og minesektoren til et højt på 0,93% for transport-, kommunikations- og forsyningssektoren. I fremstillingssektoren, der havde den højeste pyramideringssats, var den gennemsnitlige effektive skattesats omkring 0,42% af bruttoindkomsten.
Faktum er dog, at den højeste sats er tæt på tre gange den laveste sats, selvom begge satser er lavere end 1%. Dette kan være en betydelig faktor, der påvirker forretningsbeslutningerne for de virksomheder, der betaler de højeste satser. Tilhængere af bruttoindtægtsskatten peger på disse data for at bagatellisere pyramideringens indvirkning på den effektive skattesats. Modstandere peger imidlertid på andre ulemper, som de hævder, er iboende i begrebet beskatning af bruttoindtægter.
Den første af disse er det faktum, at forskellen i effektive skattesatser kan tilskynde nogle virksomheder til at integrere lodret. Det vil sige, i stedet for at købe råvarer eller andre varer fra andre virksomheder, vil de købe eller fusionere med disse andre virksomheder, eller starte deres egen operation for at fremstille råmaterialet og fjerne den afgiftspligtige transaktion. Det er dog universelt anerkendt, at god skattepolitik skal være neutral; den skal ikke have nogen indflydelse på en eller anden måde i virksomhedens beslutningsproces. En skattepolitik, der har indflydelse på forretningsbeslutninger, er ikke en god politik, fordi den erstatter markedet som den primære indflydelse på at tage beslutninger.
Bruttoindtægtsbeskatning diskriminerer også virksomheder med stort volumen, lavt overskud, fordi skatten pålægges inden justering for omkostningerne ved at drive forretning, f.eks. Industrier med højt volumen og lave gevinster som købmandsforretninger betaler derefter bruttoindtægtsskatten til samme sats som farmaceutiske virksomheder, selvom farmaceutisk industri er cirka syv gange mere rentabel end fødevarebutikker.
Endelig skjuler en bruttoindtægtsskatt den faktiske skattesats og omkostninger for regeringen fra skatteyderne. Forbrugeren, der køber et møbel, har ingen måde at vide, hvor mange gange skatten er blevet pålagt hans køb og dets komponenter, og forbrugerne kan heller ikke lære den faktiske effektive skattesats på forskellige forbrugsvarer.