Qu'est-ce qu'une taxe sur les recettes brutes?
Un impôt sur les recettes brutes est appliqué au revenu total d'une entreprise, quelle que soit sa source. Favorisé par les politiciens parce qu'il générera généralement des recettes importantes à des taux apparemment bas, il est critiqué par les économistes et les analystes des politiques car il exerce une grande influence sur le marché, il n'est pas transparent et finira par déplacer un montant disproportionné de l'impôt lourd pour les entreprises à volume élevé et à faible profit. Aux États-Unis, peu d'États imposent cette taxe, mais le concept est périodiquement revitalisé et revu par les États cherchant à accroître leurs revenus. Dans les États qui l'imposent, le taux d'imposition est inférieur à 1%, sauf au Nouveau-Mexique, où la taxe sur les recettes brutes, de 5%, fonctionne également comme une taxe de vente de l'État. La plupart des juridictions n'autorisent que très peu de déductions ou autres ajustements, s'il en est, des taxes sur les recettes brutes dues.
Comme une taxe de vente, une taxe sur les recettes brutes est imposée sur les ventes effectuées dans l'État. Contrairement à la taxe de vente, elle ne se limite pas aux ventes au détail, mais s’applique à toutes les transactions effectuées dans l’État. Cela conduit à un phénomène appelé pyramidal des taxes, ce qui signifie que les mêmes biens ou services peuvent être taxés plusieurs fois, entraînant un taux de taxation effectif plus élevé. Par exemple, un ramasseur de bois devra payer la taxe sur les recettes brutes lors de la vente de bois d'œuvre à une scierie. La scierie paiera la taxe sur la vente de bois d'oeuvre à une entreprise de meubles et la société de meubles paiera la taxe sur la vente de meubles finis au magasin. Enfin, le magasin de meubles paiera une taxe sur les recettes brutes sur la vente des meubles au consommateur final. Bien que les meubles aient été taxés une fois, les composants en bois ont été taxés quatre fois.
En théorie, il est facile de montrer comment la pyramide fiscale augmente le taux d'imposition effectif. En réalité, la relation entre les deux est trouble. L'analyse des recouvrements de taxes sur les recettes brutes effectuée par l'État de Washington indique que la pyramide a été mise en place - pas de pyramide, de sorte que la seule taxe payée concerne la vente au consommateur final - et 6,7 fois pour certains produits manufacturés. En revanche, le taux d'imposition effectif allait d'un minimum de 0,32% du revenu brut pour les secteurs agricole, forestier et minier à un maximum de 0,93% pour le secteur des transports, des communications et des services publics. Dans le secteur manufacturier, qui affichait le taux pyramidal le plus élevé, le taux d'imposition effectif moyen était d'environ 0,42% du revenu brut.
Le fait est cependant que le taux le plus élevé est près de trois fois le taux le plus bas, même si les deux taux sont inférieurs à 1%. Cela peut influer considérablement sur les décisions d’entreprise des entreprises qui paient les taux les plus élevés. Les partisans de l'impôt sur les recettes brutes soulignent ces données pour minimiser l'impact de la pyramide sur le taux d'imposition effectif. Les opposants, cependant, soulignent que d’autres inconvénients, selon eux, sont inhérents au concept de taxation des recettes brutes.
Le premier est le fait que la différence de taux d'imposition effectifs peut encourager certaines entreprises à s'intégrer verticalement. C'est-à-dire qu'au lieu d'acheter des matières premières ou d'autres biens auprès d'autres entreprises, elles achèteront ou fusionneront avec celles-ci ou créeront leur propre entreprise pour produire la matière première et éliminer la transaction imposable. Il est toutefois universellement reconnu qu'une bonne politique fiscale doit être neutre. il ne devrait avoir aucune influence sur le processus décisionnel de l'entreprise. Une politique fiscale qui influence les décisions des entreprises n’est donc pas une bonne politique car elle supplante le marché en tant que principale influence dans la prise de décisions.
La taxation des recettes brutes est également discriminatoire pour les entreprises à volume élevé et à faible profit, car la taxe est imposée avant tout ajustement pour les coûts de l'activité économique, tels que le travail. Les industries à volume élevé et à faible profit, comme les épiceries, paieraient donc la taxe sur les recettes brutes au même taux que les sociétés pharmaceutiques, même si l'industrie pharmaceutique est environ sept fois plus rentable que les épiceries.
Enfin, une taxe sur les recettes brutes masque le taux d’imposition et le coût du gouvernement pour les contribuables. Le consommateur qui achète un meuble n'a aucun moyen de savoir combien de fois la taxe a été perçue sur son achat et ses composants, et ne peut pas connaître le taux effectif de la taxe qu'il perçoit sur différents biens de consommation.