Co to jest podatek od przychodów brutto?
Podatek dochodowy brutto jest nakładany na całkowity dochód firmy, niezależnie od źródła. Preferowany przez polityków, ponieważ zazwyczaj będzie generował znaczne dochody przy pozornie niskich stawkach, jest krytykowany przez ekonomistów i analityków politycznych, ponieważ wywiera duży wpływ na rynek, nie jest przejrzysty, a ostatecznie przesunie nieproporcjonalną kwotę podatku obciążenie dla dużych przedsiębiorstw o niskich dochodach. W Stanach Zjednoczonych niewiele stanów nakłada ten podatek, ale koncepcja jest okresowo aktualizowana i weryfikowana przez państwa starające się zwiększyć swoje dochody. W tych stanach, które go narzucają, stawka podatkowa jest niższa niż 1%, z wyjątkiem Nowego Meksyku, gdzie podatek od przychodów brutto w wysokości 5% działa również jako stanowy podatek od sprzedaży. Większość jurysdykcji zezwala na niewielkie odliczenia lub inne korekty należnych podatków od przychodów brutto.
Podobnie jak podatek od sprzedaży, podatek od przychodów brutto jest nakładany na sprzedaż, która ma miejsce w państwie. Jednak w przeciwieństwie do podatku od sprzedaży, nie ogranicza się on do sprzedaży detalicznej, ale jest nakładany na każdą transakcję w państwie. Prowadzi to do zjawiska zwanego piramidowaniem podatkowym, co oznacza, że te same towary lub usługi mogą być opodatkowane wiele razy, co prowadzi do wyższej efektywnej stawki podatkowej. Na przykład kombajn do drewna zapłaci podatek od przychodów brutto ze sprzedaży drewna do tartaku. Tartak zapłaci podatek od sprzedaży frezowanej tarcicy firmie meblarskiej, a firma meblowa zapłaci podatek od sprzedaży gotowych mebli do sklepu. Wreszcie sklep meblowy zapłaci podatek od przychodów brutto od sprzedaży mebli konsumentowi końcowemu. Chociaż meble zostały opodatkowane jeden raz, element drewniany został opodatkowany cztery razy.
Teoretycznie łatwo jest pokazać, w jaki sposób piramidowanie podatków zwiększa efektywną stawkę podatkową. W rzeczywistości związek między nimi jest niejasny. Analiza poboru podatków od wpływów brutto w stanie Waszyngton wykazała, że piramidowanie miało miejsce w zakresie jednego - bez piramidowania, więc jedyny zapłacony podatek jest od sprzedaży konsumentowi końcowemu - i 6,7 razy, w przypadku niektórych wytworzonych towarów. Natomiast efektywna stawka podatkowa wahała się od niskiej 0,32% dochodu brutto w sektorze rolnym, leśnym i górniczym do wysokiej 0,93% w sektorze transportu, komunikacji i usług komunalnych. W sektorze produkcyjnym, który charakteryzował się najwyższą stopą piramidowania, średnia efektywna stopa podatkowa wynosiła około 0,42% dochodu brutto.
Faktem jest jednak, że najwyższa stawka jest blisko trzykrotności najniższej stawki, mimo że obie stawki są niższe niż 1%. Może to być istotny czynnik wpływający na decyzje biznesowe dla firm płacących najwyższe stawki. Zwolennicy podatku od przychodów brutto wskazują na te dane, aby umniejszyć wpływ piramidy na efektywną stawkę podatkową. Przeciwnicy wskazują jednak na inne wady, które ich zdaniem są nierozerwalnie związane z opodatkowaniem wpływów brutto.
Pierwszym z nich jest fakt, że różnica w efektywnych stawkach podatkowych może zachęcić niektóre firmy do integracji pionowej. Oznacza to, że zamiast kupować surowce lub inne towary od innych firm, będą one kupować lub łączyć się z tymi innymi przedsiębiorstwami lub rozpocząć własną działalność w celu produkcji surowca i wyeliminowania transakcji podlegającej opodatkowaniu. Powszechnie wiadomo jednak, że dobra polityka podatkowa powinna być neutralna; nie powinno to wpływać w żaden sposób na proces decyzyjny firmy. Polityka podatkowa, która wpływa na decyzje biznesowe, nie jest więc dobrą polityką, ponieważ wypiera rynek jako główny wpływ na podejmowanie decyzji.
Opodatkowanie wpływów brutto dyskryminuje również duże, nisko dochodowe firmy, ponieważ podatek jest nakładany przed jakąkolwiek korektą kosztów prowadzenia działalności, takich jak siła robocza. Wysokoobsługowe, mało dochodowe branże, takie jak sklepy spożywcze, płacą podatek od przychodów brutto według tej samej stawki, co firmy farmaceutyczne, mimo że przemysł farmaceutyczny jest około siedem razy bardziej opłacalny niż sklep spożywczy.
Wreszcie podatek dochodowy brutto ukrywa rzeczywistą stawkę podatkową i koszt administracji publicznej od podatników. Konsument, który kupuje mebel, nie ma możliwości dowiedzenia się, ile razy podatek został nałożony na jego zakup i jego części składowe, ani nie może dowiedzieć się, jaka jest rzeczywista efektywna stawka podatkowa dla różnych towarów konsumpcyjnych.