Wat is een fiscaal beschermde lijfrente?
In de Verenigde Staten verwijst de Internal Revenue Code naar elke pensioenspaarrekening die is opgezet volgens de bepalingen van artikel 403 (b) als een "Tax Sheltered Annuity". Deze rekeningen, gewoonlijk "403 (b)" -plannen of -rekeningen genoemd, oorspronkelijk waren beperkt tot alleen beleggen in annuïteiten vanaf het moment dat de sectie werd opgericht in 1958 tot het werd gewijzigd in 1974 om meer investeringsopties toe te staan, inclusief beleggingsfondsen. Alleen beschikbaar voor werknemers van openbare scholen en bepaalde andere organisaties zonder winstoogmerk, werden 403 (b) plannen erg populair in de jaren 1980 als het non-profit alternatief voor 401 (k) pensioenplannen, die werden opgericht in 1978.
Pensioenzekerheid is een dringende kwestie in de Verenigde Staten sinds de grote depressie van de vroege jaren 1930, toen miljoenen gezinnen arm werden. De oprichting van sociale zekerheid zorgde voor een zekere mate van zekerheid, maar dat plan was niet bedoeld als het totale pensioeninkomen van een gepensioneerde. Door het bedrijf verstrekte pensioenregelingen, meestal van het toegezegd-pensioenmodel, werden populair na de Tweede Wereldoorlog en na het midden van de eeuw, maar naarmate de tijd verstreek, werden de financiële lasten voor werkgevers van deze regelingen zwaar. Aan de andere kant boden veel werkgevers zonder winstoogmerk en openbare schoolsystemen helemaal geen pensioenprogramma voor hun werknemers.
Sectie 403 (b) van de Code werd aangenomen in 1958 om tegemoet te komen aan de behoeften van leraren op openbare scholen en andere werknemers zonder winstoogmerk omdat hun werkgevers vaak niet de middelen hadden om toegezegd-pensioenregelingen te bieden. Schoolsystemen en andere non-profitorganisaties, tegen bijna onbetekenende kosten, kunnen elke werknemer in staat stellen een fiscaal beschermde lijfrente op te zetten en te profiteren van de daarmee verbonden belastingvoordelen. In 1978 keurde het Congres Sectie 401 (k) van de Internal Revenue Code goed, waarbij de last van pensioensparen van werkgevers naar de werknemers zelf werd verlegd. Deze plannen waren in het algemeen gericht op het beleggen in aandelen - voornamelijk beleggingsfondsen in aandelen en obligaties en geldmarktrekeningen.
Deelnemers aan zowel 403 (b) als 401 (k) plannen mogen geld sparen van hun inkomsten vóór belastingen - dat wil zeggen, het geld wordt van hun loon afgetrokken en in het pensioenspaarplan geplaatst voordat het wordt belast. De bijdragen, samen met eventuele inkomsten, mogen groeien zonder te worden belast totdat ze worden ingetrokken. Indien opgenomen vóór de leeftijd van 59 1/2, worden de opbrengsten belast als gewoon inkomen en in de meeste gevallen wordt een aanzienlijke boete toegevoegd.
Een andere benadering voor de planning van pensioensparen, de Roth-rekening, kan in beide plannen worden geïmplementeerd. Bijdragen aan een Roth-account worden gedaan na belastingen, maar de inkomsten van een Roth-account zijn vrijgesteld van belasting. Een fiscaal beschermde lijfrente kan worden ingesteld als een Roth-account.
De term "Tax Sheltered Annuity" die wordt gebruikt om 403 (b) plannen te beschrijven, is misschien archaïsch omdat niet alleen lijfrentes slechts een van de beschikbare beleggingsopties zijn, elke lijfrente is een tax-beschermde lijfrente, ongeacht of deze is gekocht via een door de werkgever verstrekt plan zoals een 401 (k), 403 (b) of een ander speciaal plan, of eenvoudig onafhankelijk gekocht door een consument.