O que é uma anuidade protegida por impostos?

Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Code refere-se a qualquer conta de poupança de aposentadoria criada sob as disposições da Seção 403 (b) como uma "Anuidade protegida por impostos". Essas contas, comumente chamadas de planos ou contas "403 (b)", originalmente restringiram-se a investir apenas em anuidades desde o momento em que a Seção foi criada em 1958 até sua emenda em 1974 para permitir mais opções de investimento, incluindo fundos mútuos. Disponível apenas para funcionários de escolas públicas e outras organizações sem fins lucrativos, os planos 403 (b) tornaram-se muito populares nos anos 80 como alternativa sem fins lucrativos aos planos de aposentadoria 401 (k), estabelecidos em 1978.

A segurança da aposentadoria tem sido uma questão premente nos Estados Unidos desde a grande depressão do início da década de 1930, quando milhões de famílias ficaram desamparadas. O estabelecimento da Seguridade Social forneceu uma medida de segurança, mas esse plano não pretendia ser a renda total de aposentadoria de um aposentado. Os planos de pensão fornecidos pela empresa, geralmente do modelo de benefício definido, tornaram-se populares após a Segunda Guerra Mundial e em meados do século, mas com o passar do tempo, o ônus financeiro para os empregadores desses planos tornou-se oneroso. Por outro lado, muitos empregadores sem fins lucrativos e sistemas de escolas públicas não ofereciam nenhum programa de aposentadoria para seus funcionários.

A Seção 403 (b) do Código foi aprovada em 1958 para atender às necessidades de professores de escolas públicas e outros funcionários sem fins lucrativos, porque seus empregadores geralmente não tinham os recursos para fornecer planos de pensão de benefício definido. Os sistemas escolares e outras organizações sem fins lucrativos, a um custo quase insignificante, podem permitir que cada funcionário crie uma anuidade protegida por impostos e tire proveito das vantagens tributárias associadas a ele. Em 1978, o Congresso aprovou a Seção 401 (k) do Internal Revenue Code, que transferiu o ônus da economia da aposentadoria dos empregadores para os próprios empregados. Esses planos eram geralmente orientados para o investimento em ações - principalmente fundos mútuos em ações e títulos e contas do mercado monetário.

Os participantes dos planos 403 (b) e 401 (k) têm permissão para economizar dinheiro de seus ganhos antes dos impostos - ou seja, o dinheiro é deduzido de seus salários e colocado no plano de poupança de aposentadoria antes de ser tributado. As contribuições, juntamente com quaisquer ganhos, podem crescer sem serem tributadas até serem retiradas. Se retirado antes dos 59 anos e meio de idade, os rendimentos são tributados como renda ordinária e, na maioria dos casos, uma penalidade significativa é adicionada.

Outra abordagem para o planejamento da economia de aposentadoria, a conta Roth, pode ser implementada nos dois planos. As contribuições para uma conta Roth são feitas pós-imposto, mas os ganhos de uma conta Roth são isentos de impostos. Uma anuidade protegida por impostos pode ser configurada como uma conta Roth.

O termo “Anuidade protegida por impostos” usada para descrever os planos 403 (b) talvez seja arcaico, porque não apenas as anuidades são apenas uma das opções de investimento disponíveis, mas também uma anuidade protegida por impostos, adquirida através de um plano fornecido pelo empregador como um 401 (k), 403 (b) ou outro plano especial, ou simplesmente adquirido de forma independente por um consumidor.