納税申告年金とは何ですか？

米国では、内国歳入法は、第403条（b）の規定に基づいて設定された退職貯蓄口座を「税額控除年金」と呼びます。これらの口座は、通常「403（b）」プランまたは口座と呼ばれます。 1958年にセクションが設立されてから1974年にミューチュアルファンドを含むより多くの投資オプションを許可するように修正されるまで、年金への投資のみに制限されていました。 公立学校や特定の非営利組織の従業員のみが利用できる403（b）プランは、1978年に設立された401（k）退職プランに代わる非営利の代替として1980年代に非常に人気がありました。

米国では、数百万人の家族が貧困に陥った1930年代初頭の大恐depression以来、退職保障が差し迫った問題となっています。 社会保障の設立は安全性の尺度を提供しましたが、その計画は退職者の総退職所得になることを意図していませんでした。 会社が提供する年金制度は、通常は確定給付モデルであり、第二次世界大戦後および世紀の半ば以降に人気を博しましたが、時間が経つにつれて、これらの制度の雇用者の財政負担は厄介になりました。 一方、多くの非営利雇用主と公立学校システムは、従業員に退職プログラムをまったく提供していませんでした。

雇用主は確定給付年金制度を提供する資産を持っていないことが多いため、1958年にコードのセクション403（b）が公立学校の教師や非営利のその他の従業員のニーズに対処するために可決されました。 学校システムおよびその他の非営利団体は、ほとんど取るに足らない費用で、各従業員が税制のある年金を設定し、それに関連する税制上の利点を活用することができます。 1978年、議会は内国歳入法のセクション401（k）を可決し、退職貯蓄の負担を雇用主から従業員自身に移しました。 これらの計画は、一般的に株式投資に向けられていました。主に株式と債券の投資信託、およびマネーマーケット口座です。

403（b）と401（k）の両方のプランの参加者は、税引き前で収益からお金を節約することができます。つまり、お金は給与から差し引かれ、課税される前に退職貯蓄プランに入れられます。 寄付は、収益とともに、撤回されるまで課税されることなく成長することが許可されています。 59歳半前に出金した場合、収入は通常の所得として課税され、ほとんどの場合、重大なペナルティが追加されます。

退職貯蓄計画のもう1つのアプローチであるRothアカウントは、両方のプランに実装できます。 Rothアカウントへの寄付は税引き後ベースで行われますが、Rothアカウントの収益は非課税です。 税金で保護された年金は、Rothアカウントとして設定できます。

403（b）プランを説明するために使用される「税制シェルター付き年金」という用語は、年金が利用可能な投資オプションの1つであるだけでなく、401 （k）、403（b）またはその他の特別なプラン、または消費者が独自に購入したもの。