税金保護された年金とは何ですか？

米国では、内国歳入法は、セクション403（b）の規定に基づいて設定された退職貯蓄口座を「税金保護年金」として指します。 一般に「403（b）」計画またはアカウントと呼ばれるこれらのアカウントは、元々、1958年に設立されてから1974年にセクションが設立されてから、ミューチュアルファンドを含むより多くの投資オプションを許可するまでにのみ年金に投資することに制限されていました。 公立学校の従業員および特定の他の非営利組織の従業員のみが利用できる403（b）計画は、1978年に設立された401（k）退職プランの非営利の代替案として、1980年代に非常に人気がありました。 社会保障の確立はセキュリティの尺度を提供しましたが、その計画は退職者の総退職収入であることを意図したものではありませんでした。会社が提供する年金制度、通常、定義されたベネフィットモデルのモデルは、第二次世界大戦後と世紀の中半ばに人気がありましたが、時間が経つにつれて、これらの計画の雇用主の財政的負担は面倒になりました。 一方、多くの非営利の雇用主と公立学校システムは、従業員に退職プログラムをまったく提供しませんでした。

コードのセクション403（b）は、1958年に公立学校の教師や非営利団体の他の従業員のニーズに対処するために可決されました。これは、雇用主が定義済みの年金制度を提供する資産を持っていないことが多いためです。 学校システムやその他の非営利団体は、ほぼ取るに足らないコストで、各従業員が税金保護された年金を設定し、それに関連する税制上の利点を活用できるようにすることができます。 1978年、議会は内国歳入法のセクション401（k）を可決し、退職貯蓄の負担を雇用主から従業員に変えましたlves。これらの計画は、一般に株式投資に向けられていました - 主に株式と債券のミューチュアルファンド、およびマネーマーケットアカウント。

403（b）と401（k）の両方のプランの参加者は、税引前ベースで収益からお金を節約することが許可されています。つまり、お金は賃金から差し引かれ、課税される前に退職貯蓄プランに入れられます。 貢献は、収益とともに、撤回されるまで課税されることなく成長することが許可されています。 59 1/2歳の前に撤回された場合、収益は通常の収入として課税され、ほとんどの場合、重大なペナルティが追加されます。

退職貯蓄計画に対する別のアプローチであるRothアカウントは、両方の計画で実装できます。 Rothアカウントへの貢献は、税引き後ベースで行われますが、Rothアカウントの収益は免税です。税の保護された年金は、ロスアカウントとして設定される場合があります。

403（b）計画を説明するために使用される「税の保護年金」という用語は、おそらくonlではないために古風なものですyは、利用可能な投資オプションの1つにすぎません。すべての年金は、401（k）、403（b）、またはその他の特別プランなどの雇用主が提供する計画で購入した場合でも、消費者によって独立して購入した場合でも、税金保護された年金です。