Co to jest renta chroniona podatkiem?
W Stanach Zjednoczonych wewnętrzny kod przychodów odnosi się do każdego konta oszczędnościowego utworzonego zgodnie z postanowieniami sekcji 403 (b) jako „renty chronionej podatkiem”. Konta te, pierwotnie zwane planami lub rachunkami „403 (b)”, pierwotnie były ograniczone do inwestowania wyłącznie w renty od czasu utworzenia Sekcji w 1958 r. do czasu jej zmiany w 1974 r., aby umożliwić więcej opcji inwestycyjnych, w tym funduszy wspólnego inwestowania. Dostępne tylko dla pracowników szkół publicznych i niektórych innych organizacji non-profit, plany 403 (b) stały się bardzo popularne w latach 80. jako non-profit alternatywa dla planów emerytalnych 401 (k), które zostały ustanowione w 1978 roku.
Bezpieczeństwo emerytalne jest palącym problemem w Stanach Zjednoczonych od czasu wielkiego kryzysu na początku lat 30. XX wieku, kiedy miliony rodzin stały się bez środków do życia. Ustanowienie zabezpieczenia społecznego zapewniło pewien poziom bezpieczeństwa, ale plan ten nie miał być całkowitym dochodem emerytalnym emeryta. Dostarczane przez firmy plany emerytalne, zwykle w modelu określonych świadczeń, stały się popularne po II wojnie światowej i w połowie wieku, ale z czasem obciążenia finansowe pracodawców tych planów stały się uciążliwe. Z drugiej strony wielu pracodawców non-profit i systemy szkół publicznych w ogóle nie zapewniały swoim pracownikom programu emerytalnego.
Paragraf 403 (b) Kodeksu został uchwalony w 1958 r., Aby zaspokoić potrzeby nauczycieli szkół publicznych i innych pracowników organizacji non-profit, ponieważ ich pracodawcy często nie mieli środków na zapewnienie programów emerytalnych o określonych świadczeniach. Systemy szkolne i inne organizacje non-profit, przy prawie nieznacznym koszcie, mogłyby pozwolić każdemu pracownikowi na ustanowienie renty chronionej podatkiem i skorzystać z ulg podatkowych z tym związanych. W 1978 r. Kongres uchwalił sekcję 401 (k) wewnętrznego kodeksu podatkowego, która przeniosła ciężar oszczędności emerytalnych z pracodawców na samych pracowników. Plany te były zasadniczo ukierunkowane na inwestycje kapitałowe - przede wszystkim fundusze wspólnego inwestowania w akcje i obligacje oraz rachunki rynku pieniężnego.
Uczestnicy zarówno programów 403 (b), jak i 401 (k) mogą oszczędzać pieniądze ze swoich zarobków na zasadzie przed opodatkowaniem - to znaczy pieniądze są odejmowane od ich wynagrodzenia i umieszczane w planie oszczędności emerytalnych przed opodatkowaniem. Składki, wraz z wszelkimi zarobkami, mogą rosnąć bez opodatkowania do momentu ich wycofania. W przypadku wycofania przed osiągnięciem wieku 59 1/2 1/2 dochody są opodatkowane jako zwykły dochód, aw większości przypadków dodaje się znaczną karę.
W obu planach można zastosować inne podejście do planowania oszczędności emerytalnych, konto Roth. Składki na konto Roth są dokonywane po opodatkowaniu, ale zarobki z konta Roth są zwolnione z podatku. Renta chroniona podatkowo może zostać założona jako konto Roth.
Termin „renta chroniona podatkiem” używany do opisania planów 403 (b) jest być może archaiczny, ponieważ nie tylko renty są tylko jedną z dostępnych opcji inwestycyjnych, każda renta jest rentą chronioną podatkiem, niezależnie od tego, czy została zakupiona w ramach planu zapewnianego przez pracodawcę, takiego jak 401 (k), 403 (b) lub inny specjalny plan, lub po prostu zakupiony samodzielnie przez konsumenta.