Cos'è una rendita fiscale protetta?
Negli Stati Uniti, il codice delle entrate interno si riferisce a qualsiasi conto di risparmio pensionistico istituito ai sensi delle disposizioni della sezione 403 (b) come "rendita fiscale protetta". Questi conti, comunemente chiamati piani o conti "403 (b)", originariamente erano limitati a investire solo in rendite dal momento in cui la sezione fu istituita nel 1958 fino a quando non fu modificata nel 1974 per consentire maggiori opzioni di investimento, compresi i fondi comuni di investimento. Disponibili solo per i dipendenti delle scuole pubbliche e alcune altre organizzazioni no profit, 403 (b) i piani sono diventati molto popolari negli anni '80 in quanto l'alternativa senza scopo di lucro a 401 (k) piani pensionistici, che sono stati istituiti nel 1978.
Sicurezza pensionistica è stata una questione pressante negli Stati Uniti sempre dalla grande depressione dei primi anni '30, quando si sono fatti milioni di famiglie. L'istituzione della previdenza sociale ha fornito una misura di sicurezza, ma quel piano non era destinato a essere il reddito da pensionamento totale di un pensionato. Piani pensionistici forniti dall'azienda,Di solito il modello definito-beneficio, divenne popolare dopo la seconda guerra mondiale e nel corso della metà del secolo, ma col passare del tempo, l'onere finanziario per i datori di lavoro di questi piani divenne oneroso. D'altra parte, molti datori di lavoro senza scopo di lucro e sistemi scolastici pubblici non hanno fornito alcun programma di pensionamento per i loro dipendenti.
La sezione 403 (b) del codice fu approvata nel 1958 per soddisfare le esigenze degli insegnanti delle scuole pubbliche e di altri dipendenti di no profit perché i loro datori di lavoro spesso non avevano le attività per fornire piani pensionistici definiti. I sistemi scolastici e altre organizzazioni non profit, a un costo quasi insignificante, potrebbero consentire a ciascun dipendente di creare una rendita riparata fiscale e sfruttare i vantaggi fiscali associati. Nel 1978, il Congresso approvò la sezione 401 (k) del Codice delle entrate interne, che spostò l'onere del risparmio di pensionamento dai datori di lavoro ai dipendenti loro lorolves. Questi piani erano generalmente orientati verso investimenti azionari - principalmente fondi comuni di investimento in azioni e obbligazioni e conti del mercato monetario.
I partecipanti ai piani 403 (b) e 401 (k) sono autorizzati a risparmiare denaro dai loro guadagni su una base al lordo delle imposte, ovvero il denaro viene detratto dalla loro retribuzione e messo nel piano di risparmio pensionistico prima di essere tassati. I contributi, insieme a qualsiasi guadagno, sono autorizzati a crescere senza essere tassati fino al ritiro. Se ritirati prima di 59 anni e mezzo, i proventi sono tassati come reddito ordinario e nella maggior parte dei casi viene aggiunta una sanzione significativa.
Un altro approccio alla pianificazione del risparmio pensionistico, l'account Roth, può essere implementato in entrambi i piani. I contributi a un account Roth sono apportati a livello post-imposta, ma i guadagni di un conto Roth sono esenti da tasse. Una rendita riparata fiscale può essere creata come account Roth.
Il termine "rendita riparata fiscale" usato per descrivere i piani 403 (b) è forse arcaico perché non ONLy sono rendite solo una delle opzioni di investimento disponibili, ogni rendita è una rendita fiscale protetta, sia acquistata tramite un piano fornito dal datore di lavoro come un 401 (k), 403 (b) o altri piani speciali o semplicemente acquistati indipendentemente da un consumatore.