납세 연금이란 무엇입니까?

미국의 경우, 국세 법 (Internal Revenue Code)은 섹션 403 (b)의 조항에 따라 설정된“세금 보호 연금”으로 지칭되는 퇴직 저축 계정을 말합니다. 일반적으로“403 (b)”계획 또는 계정이라고하는 이러한 계정 1958 년에 설립 된 이후 뮤추얼 펀드를 포함한 더 많은 투자 옵션을 허용하기 위해 1974 년에 개정 될 때까지 연금에만 투자하도록 제한되었습니다. 공립학교 및 기타 비영리 단체 직원 만 이용할 수있는 403 (b) 계획은 1978 년에 설립 된 401 (k) 퇴직 계획에 대한 비영리 대안으로 1980 년대에 매우 인기가있었습니다.

미국에서 수백만의 가족이 실종 된 1930 년대 초의 대공황 이후로 퇴직 안보는 시급한 문제였습니다. 사회 보장 설립은 안보의 척도를 제공했지만이 계획은 퇴직자의 총 퇴직 소득이 아니었다. 일반적으로 확정 급여 형 모델 인 회사가 제공 한 연금 계획은 제 2 차 세계 대전 후와 세기 중반에 대중화되었지만 시간이 지남에 따라이 계획의 고용주에 대한 재정적 부담이 가중되었다. 반면에, 많은 비영리 고용주와 공립학교 시스템은 직원을위한 퇴직 프로그램을 전혀 제공하지 않았습니다.

본 규범의 섹션 403 (b)는 공립학교 교사 및 비영리 단체의 다른 직원들의 요구를 해결하기 위해 1958 년에 통과되었습니다. 학교 시스템 및 기타 비영리 단체는 거의 무의미한 비용으로 각 직원이 세금 보호 연금을 설정하고 이와 관련된 세금 혜택을 이용할 수 있습니다. 1978 년 의회는 국세 법 제 401 조 (k) 항을 통과 시켰으며, 이는 퇴직 저축의 부담을 고용주로부터 직원 자신에게로 옮겼습니다. 이러한 계획은 일반적으로 주식 및 채권에 대한 뮤추얼 펀드 및 머니 마켓 계좌와 같은 주식 투자를 지향합니다.

403 (b) 및 401 (k) 플랜의 참가자는 세전 기준으로 수입에서 돈을 저축 할 수 있습니다. 즉, 돈이 급여에서 공제되고 세금이 부과되기 전에 퇴직 저축 계획에 투입됩니다. 소득과 함께 기부금은 인출 될 때까지 세금을 내지 않고 증가 할 수 있습니다. 59 1/2 세 이전에 인출되면 수익금은 일반 소득으로 과세되며 대부분의 경우 상당한 위약금이 추가됩니다.

퇴직 저축 계획에 대한 또 다른 접근 방식 인 Roth 계정은 두 계획 모두에서 구현할 수 있습니다. Roth 계정에 대한 기부는 세금 후 기준으로 이루어 지지만 Roth 계정의 수입은 면세됩니다. 세금 보호 연금은 Roth 계정으로 설정 될 수 있습니다.

403 (b) 계획을 설명하는 데 사용되는“세금 보호 연금”이라는 용어는 아마도 연금이 이용 가능한 투자 옵션 중 하나 일뿐 아니라 모든 연금은 401과 같은 고용주가 제공 한 계획을 통해 구매 했든 세금 보호 연금 (k), 403 (b) 또는 기타 특별 계획 또는 소비자가 독자적으로 구매 한 제품.