Hvad er en beskyttet livrente?
I USA refererer den interne indtægtskode til enhver pensionsopsparingskonto, der er oprettet i henhold til bestemmelserne i Afsnit 403 (b), som en "skattelettet annuitet." Disse konti, ofte kaldet "403 (b)" -planer eller -konti, oprindeligt var begrænset til kun at investere i livrenter fra det tidspunkt, hvor sektionen blev oprettet i 1958, indtil det blev ændret i 1974 for at give mulighed for flere investeringsmuligheder, herunder gensidige fonde. 403 (b) -planer, der kun var tilgængelige for ansatte i offentlige skoler og visse andre non-profit-organisationer, blev meget populære i 1980'erne som det non-profit alternativ til 401 (k) pensionsplaner, der blev oprettet i 1978.
Pensioneringssikkerhed har været et presserende spørgsmål i USA lige siden den store depression i de tidlige 1930'ere, hvor millioner af familier blev fattige. Oprettelsen af social sikring gav et mål for sikkerhed, men denne plan var ikke beregnet til at være en pensioneres samlede pensionsindkomst. Virksomhedsbaserede pensionsplaner, som regel af den ydelsesbaserede model, blev populære efter 2. verdenskrig og i midten af århundredet, men efterhånden som den økonomiske byrde for disse arbejdsgivere på disse planer blev besværlig. På den anden side gav mange ikke-kommercielle arbejdsgivere og offentlige skolesystemer overhovedet intet pension til deres ansatte.
Kodens § 403 (b) blev vedtaget i 1958 for at imødekomme behovene hos offentlige skolelærere og andre ansatte for ikke-for-profit, fordi deres arbejdsgivere ofte ikke havde aktiverne til at tilvejebringe ydelsesbaserede pensionsordninger. Skolesystemer og andre almennyttige organisationer til næsten ubetydelige omkostninger kunne give hver enkelt medarbejder mulighed for at oprette en beskyttet livrente og drage fordel af de skattemæssige fordele, der er forbundet med den. I 1978 vedtog kongressen § 401 (k) i den interne indtægtskodeks, der skiftede byrden ved pensionsopsparing fra arbejdsgivere til de ansatte selv. Disse planer var generelt orienteret mod aktieinvestering - primært gensidige fonde i aktier og obligationer og pengemarkedsregnskaber.
Deltagere i både 403 (b) og 401 (k) -planer har tilladelse til at spare penge på deres indtjening før skat - det vil sige, at pengene trækkes fra deres løn og placeres i pensionsopsparingsplanen, før de beskattes. Bidragene sammen med eventuel indtjening får lov til at vokse uden at blive beskattet, indtil de trækkes tilbage. Hvis det trækkes tilbage før alderen 59 1/2, beskattes provenuet som almindelig indkomst, og i de fleste tilfælde tilføjes en betydelig straf.
En anden tilgang til planlægning af pensionsopsparing, Roth-kontoen, kan implementeres i begge planer. Bidrag til en Roth-konto ydes efter skat, men indtjeningen på en Roth-konto er skattefri. En beskyttet livrente kan oprettes som en Roth-konto.
Udtrykket "beskyttet beskyttet livrente", der bruges til at beskrive 403 (b) planer, er måske arkaisk, fordi ikke kun er livrenter kun en af de tilgængelige investeringsmuligheder, enhver annuitet er en beskyttet livrente, uanset om den købes gennem en arbejdsgiver, der leveres som en 401 (k), 403 (b) eller anden særlig plan eller simpelthen købt uafhængigt af en forbruger.