Co je to daňová chráněná anuita?
Ve Spojených státech se zákon o vnitřních příjmech týká jakéhokoli účtu pro odchod do důchodu zřízeného podle ustanovení § 403 písm. B) jako „daňové chráněné anuity“. Tyto účty, běžně nazývané plány nebo účty 403 (b) “, byly původně omezeny na investování pouze do anuity od doby, kdy byla sekce zřízena v roce 1958, dokud nebyla v roce 1974 změněna, aby umožnila více investičních možností, včetně vzájemných fondů. Plány 403 písm. B), které byly k dispozici pouze zaměstnancům veřejných škol a některých dalších neziskových organizacích, se v 80. letech staly velmi populární, protože nezisková alternativa k 401 (k) penzijních plánů, které byly založeny v roce 1978. Zřízení sociálního zabezpečení poskytlo míru zabezpečení, ale tento plán nebyl zamýšlen jako celkový důchodový příjem důchodu. Pásové plány poskytované společnosti,Obvykle z modelu definovaných a přínosů se stal populární po druhé světové válce a kolem poloviny století, ale jak čas uplynul, finanční zátěž pro zaměstnavatele těchto plánů se stala obtížné. Na druhé straně mnoho neziskových zaměstnavatelů a veřejných školních systémů neposkytovalo pro své zaměstnance žádný důchodový program.
Oddíl 403 písm. B) kodexu byl schválen v roce 1958 za účelem řešení potřeb učitelů veřejných škol a dalších zaměstnanců neziskových organizací, protože jejich zaměstnavatelé často neměli aktiva, aby poskytovali penzijní plány definovaných přínosů. Školní systémy a další neziskové organizace, za téměř nevýznamné náklady, by mohly každému zaměstnanci umožnit vytvořit daňovou chráněnou anuitu a využít daňové výhody s ním spojené. V roce 1978 Kongres schválil oddíl 401 (k) zákoníku pro vnitřní příjmy, který posunul břemeno důchodových spoření od zaměstnavatelů na zaměstnancelves. Tyto plány byly obecně orientovány na investice do kapitálu - především podílové fondy do akcií a dluhopisů a účty peněžního trhu.
Účastníci plánů 403 (b) a 401 (k) mohou ušetřit peníze z jejich výdělků na základě před zdaněním-tj. Peníze jsou odečteny z jejich odměny a vloženy do plánu spoření od důchodu před zdaněním. Příspěvky spolu s jakýmikoli výdělky mohou růst, aniž by byly zdaněny, dokud není staženo. Pokud je stažen do 59 let 1/2, výtěžek je zdaněn jako běžný příjem a ve většině případů je přidán významný trest.
Další přístup k plánování úspor odchodu do důchodu, účet Roth, lze implementovat v obou plánech. Příspěvky na účet Roth jsou poskytovány na základě po zdanění, ale výdělky účtu Roth jsou osvobozeny od daně. Jako účet Roth může být vytvořena daňová anuita.
Termín „daňová chráněná anuita“ používaný k popisu plánů 403 (b) je možná archaický, protože ne ONLy jsou anuity jen jednou z dostupných investičních možností, každá anuity je daňovou anuitou, ať už je zakoupena prostřednictvím plánu poskytovaného zaměstnavatelem, jako je 401 (k), 403 (b) nebo jiný zvláštní plán, nebo jednoduše zakoupena samostatně spotřebitelem.