Co je daňově chráněná anuita?

Ve Spojených státech se zákon o vnitřních příjmech týká jakéhokoli penzijního spořicího účtu zřízeného podle ustanovení § 403 písm. B) jako „anuita chráněná daní“. Tyto účty, obvykle nazývané „403 (b)“ plány nebo účty, původně byly omezeny na investice pouze do anuit od doby, kdy byla sekce založena v roce 1958, až do doby, kdy byla v roce 1974 změněna tak, aby umožňovala více investičních opcí, včetně podílových fondů. K dispozici pouze zaměstnancům veřejných škol a některým jiným neziskovým organizacím se plány 403 (b) staly velmi populární v 80. letech 20. století jako nezisková alternativa k plánům odchodu do důchodu 401 (k), které byly vytvořeny v roce 1978.

Důchodová bezpečnost byla ve Spojených státech naléhavou otázkou od velké deprese na počátku 30. let, kdy se miliony rodin staly bezbožnými. Zřízení sociálního zabezpečení poskytovalo jistotu, ale tento plán nebyl zamýšlen jako celkový důchodový důchod. Penzijní plány poskytované společností, obvykle modelu definovaných požitků, se staly populárními po druhé světové válce a kolem poloviny století, ale postupem času se finanční zátěž zaměstnavatelů těchto plánů zhoršovala. Na druhé straně mnoho neziskových zaměstnavatelů a veřejných školských systémů neposkytovalo svým zaměstnancům vůbec žádný důchodový program.

Ustanovení § 403 písm. B) zákoníku bylo přijato v roce 1958 za účelem řešení potřeb učitelů veřejných škol a dalších zaměstnanců neziskových organizací, protože jejich zaměstnavatelé často neměli prostředky na poskytování penzijních plánů s definovanou dávkou. Školní systémy a další neziskové organizace, s téměř zanedbatelnými náklady, by každému zaměstnanci umožnily zřídit daňově chráněnou anuitu a využít daňové výhody s ní spojené. V roce 1978 schválil Kongres § 401 písm. K) Zákona o vnitřních příjmech, který přesunul zátěž z penzijního spoření ze zaměstnavatelů na samotné zaměstnance. Tyto plány byly obecně zaměřeny na kapitálové investice - především podílové fondy na akcie a dluhopisy a účty peněžního trhu.

Účastníci obou plánů 403 (b) a 401 (k) mají povoleno ušetřit peníze ze svých výdělků před zdaněním - to znamená, že peníze jsou odečteny z jejich výplaty a vloženy do plánu penzijního spoření před zdaněním. Příspěvky spolu s jakýmkoli výdělkem mohou růst bez zdanění až do výběru. Pokud je výtěžek vybrán před 59 let věku, výnosy jsou zdaněny jako běžný příjem a ve většině případů je přidána významná pokuta.

Do obou plánů lze implementovat další přístup k plánování penzijního spoření, Rothův účet. Příspěvky na Rothův účet se provádějí po zdanění, ale příjmy Rothova účtu jsou osvobozeny od daně. Daňem chráněná anuita může být zřízena jako Rothův účet.

Pojem „daň chráněná anuitou“, který se používá k popisu plánů 403 (b), je možná archaický, protože nejenom že jsou anuity pouze jednou z dostupných investičních možností, ale každá anuita je daň chráněná anuitou, ať už je zakoupena prostřednictvím plánu poskytovaného zaměstnavatelem, jako je 401 (k), 403 (b) nebo jiný zvláštní plán, nebo jednoduše zakoupený spotřebitelem samostatně.