Vad är en beskattad livränta?
I Förenta staterna hänvisar den interna intäktskoden till alla pensionssparekonton som upprättats enligt bestämmelserna i avsnitt 403 (b) som en "skatteskyddad livränta." Dessa konton, ofta kallade "403 (b)" planer eller konton, ursprungligen begränsades till att investera endast i livränta från det att avsnittet inrättades 1958 tills det ändrades 1974 för att möjliggöra fler investeringsalternativ, inklusive fonder. Tillgängligt endast för anställda vid offentliga skolor och vissa andra ideella organisationer, blev 403 (b) planer mycket populära på 1980-talet som det ideella alternativet till 401 (k) pensionsplaner, som upprättades 1978.
Pensioneringssäkerhet har varit en pressande fråga i USA sedan den stora depressionen i början av 1930-talet, då miljoner familjer blev fattiga. Inrättandet av social trygghet gav ett mått av säkerhet, men den planen var inte avsedd att vara en pensionärs totala pensionsinkomst. Företagsförsedda pensionsplaner, vanligtvis enligt den förmånsbestämda modellen, blev populära efter andra världskriget och under mitten av seklet, men när tiden gick blev den ekonomiska bördan för arbetsgivarna för dessa planer besvärlig. Å andra sidan gav många icke-vinstdrivande arbetsgivare och offentliga skolsystem inget pensioneringsprogram alls för sina anställda.
Avsnitt 403 (b) i koden antogs 1958 för att tillgodose behoven hos offentliga skollärare och andra anställda för ideella organisationer eftersom deras arbetsgivare ofta inte hade tillgångarna för att tillhandahålla förmånsbestämda pensionsplaner. Skolsystem och andra ideella organisationer, till en nästan obetydlig kostnad, skulle kunna göra det möjligt för varje anställd att inrätta en beskattad livränta och dra fördel av de skattemässiga fördelarna som är förknippade med det. 1978 passerade kongressen avsnitt 401 (k) i den interna intäktskoden, som flyttade bördan av pensionssparande från arbetsgivare till arbetstagarna själva. Dessa planer var generellt inriktade på aktieinvesteringar - främst fonder i aktier och obligationer och pengemarknadskonton.
Deltagare i både 403 (b) och 401 (k) planer har möjlighet att spara pengar från sina intäkter före skatt - det vill säga pengarna dras av från deras lön och läggs i pensionssparplanen innan de beskattas. Bidragen, tillsammans med eventuella intäkter, får växa utan att beskattas tills de dras tillbaka. Om det dras tillbaka före ålder 59 1/2 beskattas intäkterna som ordinarie inkomst och i de flesta fall läggs en betydande påföljd.
En annan strategi för planering av pensionssparande, Roth-kontot, kan implementeras i båda planerna. Bidrag till ett Roth-konto görs efter skatt, men intäkterna på ett Roth-konto är undantagna från skatt. En beskattad livränta kan skapas som ett Roth-konto.
Termen "Skattelagerad livränta" som används för att beskriva 403 (b) planer är kanske arkaisk eftersom det inte bara är livränta bara ett av de tillgängliga investeringsalternativen, varje livränta är en beskattad livränta, oavsett om den köps via en arbetsgivarplan som en 401 (k), 403 (b) eller annan specialplan, eller helt enkelt köpt självständigt av en konsument.