Was ist eine steuerlich geschützte Rente?
In den Vereinigten Staaten bezieht sich der Internal Revenue Code auf ein Altersguthabenkonto, das gemäß den Bestimmungen von Abschnitt 403 (b) als „Tax Sheltered Annuity“ eingerichtet wurde. Diese Konten, im Allgemeinen als „403 (b)“ Pläne oder Konten bezeichnet, lauten ursprünglich waren von der Gründung der Sektion im Jahr 1958 bis zu ihrer Änderung im Jahr 1974 darauf beschränkt, nur in Renten zu investieren, um mehr Anlagemöglichkeiten, einschließlich Investmentfonds, zu ermöglichen. 403 (b) Pläne, die nur Mitarbeitern von öffentlichen Schulen und bestimmten anderen gemeinnützigen Organisationen zur Verfügung stehen, wurden in den 1980er Jahren als gemeinnützige Alternative zu 401 (k) Pensionsplänen, die 1978 eingeführt wurden, sehr beliebt.
Die Sicherheit im Ruhestand ist seit der großen Depression der frühen 1930er Jahre, als Millionen von Familien mittellos wurden, ein dringendes Problem in den Vereinigten Staaten. Die Einrichtung der sozialen Sicherheit bot ein gewisses Maß an Sicherheit, aber dieser Plan war nicht als Gesamtrenteneinkommen für Rentner gedacht. Von Unternehmen bereitgestellte Pensionspläne, die in der Regel ein leistungsorientiertes Modell darstellen, wurden nach dem Zweiten Weltkrieg und in der Mitte des Jahrhunderts immer beliebter, doch mit der Zeit wurde die finanzielle Belastung für die Arbeitgeber dieser Pläne immer größer. Auf der anderen Seite haben viele gemeinnützige Arbeitgeber und öffentliche Schulsysteme ihren Mitarbeitern überhaupt kein Pensionsprogramm zur Verfügung gestellt.
§ 403 (b) des Kodex wurde 1958 verabschiedet, um den Bedürfnissen von Lehrern an öffentlichen Schulen und anderen Angestellten ohne Erwerbszweck Rechnung zu tragen, da ihre Arbeitgeber häufig nicht über das Vermögen verfügten, leistungsorientierte Pensionspläne bereitzustellen. Schulsysteme und andere gemeinnützige Organisationen könnten es jedem Beschäftigten zu einem fast unbedeutenden Preis ermöglichen, eine steuerlich geschützte Rente einzurichten und die damit verbundenen Steuervorteile zu nutzen. 1978 verabschiedete der Kongress Section 401 (k) des Internal Revenue Code, der die Last der Altersvorsorge von den Arbeitgebern auf die Arbeitnehmer selbst verlagerte. Diese Pläne waren im Allgemeinen auf Aktieninvestitionen ausgerichtet - hauptsächlich Investmentfonds in Aktien und Anleihen sowie Geldmarktkonten.
Den Teilnehmern der Pläne 403 (b) und 401 (k) ist es gestattet, vor Steuern Geld von ihrem Einkommen zu sparen, dh das Geld wird von ihrem Gehalt abgezogen und vor der Besteuerung in den Vorsorgeplan eingestellt. Die Beiträge dürfen, zusammen mit etwaigen Einnahmen, wachsen, ohne besteuert zu werden, bis sie abgezogen werden. Bei einer Abhebung vor dem 59. Lebensjahr wird der Erlös als ordentliches Einkommen versteuert, und in den meisten Fällen wird eine erhebliche Strafe erhoben.
Ein anderer Ansatz zur Altersvorsorgeplanung, das Roth-Konto, kann in beiden Plänen umgesetzt werden. Einzahlungen auf ein Roth-Konto erfolgen nach Abzug der Steuern, die Einzahlungen auf ein Roth-Konto sind jedoch steuerfrei. Eine steuerlich geschützte Rente kann als Roth-Konto eingerichtet werden.
Der Begriff „steuerlich geschützte Rente“, der zur Beschreibung von 403 (b) -Plänen verwendet wird, ist möglicherweise archaisch, da nicht nur Renten eine der verfügbaren Anlageoptionen darstellen, sondern jede Rente eine steuerlich geschützte Rente ist, unabhängig davon, ob sie über einen vom Arbeitgeber bereitgestellten Plan wie einen 401 erworben wurde (k), 403 (b) oder einem anderen speziellen Plan oder einfach von einem Verbraucher unabhängig gekauft.