Wat is een individuele pensioenrekening?
Ook bekend als een IRA, is een individuele pensioenrekening een spaarrekening waarin de fondsen niet worden belast op het moment dat ze in het fonds worden gestort. De IRA is een optie voor pensioenfinanciering in de Verenigde Staten, maar is niet uniek. Veel andere landen hebben ook vergelijkbare pensioenregelingen met vergelijkbare belastingprivileges, zoals de Individual Savings Account of ISA, die in het Verenigd Koninkrijk wordt aangeboden.
De eerste individuele pensioenrekening werd in 1974 in de Verenigde Staten aangeboden. Volgens de legende was de aanwijzing van het spaarplan als IRA eigenlijk een erkenning van een van de actuarissen die bezig waren met de ontwikkeling van het aanbod, Ira Cohen. Andere bronnen beweren dat dit gewoon toeval was, of niets meer dan een stedelijke legende.
Sinds de oprichting van de eerste individuele pensioenrekening is een aantal verschillende soorten ontstaan, die elk een iets ander belastingvoordeel hebben. Een traditionele IRA heeft het voordeel dat er geen belastingen worden geheven op het jaarlijks gestorte bedrag, wat de belastingdruk van het individu kan verminderen. Opnames van de rekening worden geteld als inkomsten gedurende de jaren waarin de opname plaatsvindt. Een Roth IRA daarentegen staat toe dat de bijdragen worden belast in de jaren dat ze worden gemaakt, maar zijn belastingvrij wanneer ze in latere jaren worden ingetrokken. Zowat alle vormen van de individuele pensioenrekening komen met een boete die moet worden betaald in het geval dat opnames worden gedaan voordat de persoon de leeftijd van 59 ½ bereikt.
Als pensioenspaarplan stelt de individuele pensioenrekening werknemers in staat om elk jaar een maximumbedrag van hun inkomen opzij te zetten voor storting in het spaarplan. In de loop der jaren is het totaal van die jaarlijkse bijdrage naar boven verschoven, waardoor verschuivingen in de economie en de levensstandaard mogelijk zijn geworden. Met de ontwikkeling van verschillende soorten IRA's zijn wetten opgesteld die het totale aantal jaarlijkse bijdragen regelen die een maximumbedrag bepalen dat cumulatief in verschillende rekeningen kan worden geplaatst, ervan uitgaande dat de werknemer meer dan één IRA heeft vastgesteld.
Als de werknemer bijvoorbeeld een traditionele IRA en ook een Roth IRA heeft en de huidige regelgeving een persoon toestaat om jaarlijks tot $ 5.000 in US Dollars (USD) bij te dragen, kan de werknemer ervoor kiezen om gelijke bedragen van $ 2.500,00 USD in elk van de de twee accounts. De werknemer kon echter niet $ 5.000 op elke rekening storten.
Personen ouder dan 50 mogen elk jaar iets grotere bedragen bijdragen aan een individuele pensioenrekening. Dit kan vooral belangrijk zijn voor werknemers die tot later in hun leven hebben gewacht om bij te dragen aan een IRA, omdat het hen in staat stelt meer reserves op de rekening op te bouwen dan ze anders zouden hebben gedaan. Hoewel het mogelijk is om op 59-jarige leeftijd te beginnen met het opnemen van geld zonder een boete op te leggen, kiezen veel mensen ervoor om te wachten tot de volledige pensioengerechtigde leeftijd (65 jaar in de Verenigde Staten) is bereikt. Idealiter kunnen onttrekkingen aan de IRA worden gebruikt ter aanvulling van pensioenen, 401 (k) -regelingen en andere pensioenregelingen, waardoor het belastingbedrag dat elk kalenderjaar wordt vastgesteld, wordt beperkt.