Wat is schenkingsbelasting?
In sommige landen wordt een belasting geheven op degenen die een groot geschenk van geld of eigendom aan een andere persoon geven zonder iets van gelijke of grotere waarde terug te ontvangen. Beide partijen die betrokken zijn bij de uitwisseling (de donor en de ontvanger) moeten in de meeste gevallen leven op het moment dat het geschenk wordt gegeven. De donor betaalt meestal de belasting, hoewel er omstandigheden zijn waarin de ontvanger kan regelen om deze in plaats daarvan te betalen. Waar regels voor schenkbelasting van toepassing zijn, kan een persoon worden toegestaan om contant geld of andere items met een waarde tot een bepaald bedrag (bijvoorbeeld $ 13.000 US Dollars (USD) in de VS vanaf 2011) te geven voordat hij aansprakelijk is voor de belasting. Er zijn ook enkele geschenken die in sommige landen niet als belastbaar worden beschouwd.
Belastbare artikelen
Welke geschenken belastbaar zijn, hangt af van het rechtsgebied, maar meestal is het alleen van toepassing op geschenken die een significante waarde hebben. Dit kunnen items zijn zoals een nieuwe auto, antieke meubels, een huis of zelfs contant geld. Items zoals aandelen of huurobjecten, die inkomsten kunnen opleveren voor de ontvanger, zijn ook inbegrepen.
Als de ontvanger de donor minder betaalt dan de reële marktwaarde van het artikel, kan het ook worden beschouwd als een geschenk en onderworpen aan de schenkingsbelasting. Wat de donor als redelijk beschouwt en wat een overheidsinstantie definieert als de waarde van een item, kan echter verschillen. Voordat iets van waarde aan een andere persoon wordt geschonken, moet de donor het item laten beoordelen en zorgvuldig bijhouden wat het waard is.
Belastbare bedragen
In de Verenigde Staten is het jaarlijkse uitsluitingsbedrag - de jaarlijkse totale waarde van geschenken die een donor aan een enkele ontvanger kan geven - vanaf 2011 $ 13.000 USD. Belastingbetalers kunnen geschenken onder dit bedrag per jaar geven zonder een schenkingsbelasting te betalen. Daarom kan een donor bijvoorbeeld vijf mensen elk $ 9.000 USD geven zonder te worden belast, ook al is het totaal - $ 45.000 USD - hoger dan de jaarlijkse limiet. Dit bedrag is onderhevig aan verandering, dus mensen die van plan zijn om grote geschenken te geven, moeten de juiste belastingwetgeving controleren om op de hoogte te zijn van de toepasselijke regelgeving.
Wie betaalt de belasting
Het is een veel voorkomende misvatting dat de ontvanger van het geschenk verantwoordelijk is voor het betalen van de belasting; in de meeste gevallen is het echter de donor die betaalt. Als een ontvanger het item later verkoopt of weggeeft, kunnen belastingen verschuldigd zijn, met name als het onroerend goed een paar jaar in zijn of haar bezit is geweest. Als het item inkomsten genereert, zoals het geval kan zijn met aandelen of huurobjecten, moet de ontvanger bovendien belasting over die inkomsten betalen.
Een speciaal inkomstenbelastingformulier kan vereist zijn om gegeven geschenken aan te geven; in sommige gevallen moet een donor deze aangifte indienen, zelfs als er geen werkelijke belastingen zijn verschuldigd. Veel belastingdeskundigen raden aan om een belastingaangifte in te dienen in die landen waar een belastingaangifte vereist is als het geschenk zich in de buurt bevindt van het bedrag dat belastbaar zou zijn. Op deze manier heeft de donor, als er enige twijfel is over de waarde, op zijn minst het juiste papierwerk ingediend.
Uitzonderingen
Heel vaak staat een regering zowel een man als een vrouw toe om dezelfde persoon een geschenk te geven zonder dat een van de partijen belasting moet betalen; dit is echter meestal alleen van toepassing op gevallen waarin het geschenkbedrag dat door elke echtgenoot werd gegeven, onder het ingestelde dollarpunt lag. Bovendien kan een echtgenoot of echtgenote in de meeste gevallen zijn of haar echtgenoot geschenken geven ter waarde van elk bedrag zonder enige belasting te betalen. Dit is niet het geval tussen kinderen en ouders.
In veel landen, waaronder de VS, zijn collegegeld of medische kosten die worden betaald namens iemand anders niet onderworpen aan een schenkingsbelasting. Donaties aan politieke organisaties zijn in veel gevallen ook uitgesloten. Bij het schenken van een goed doel kan de gever niet alleen worden vrijgesteld van het betalen van een schenkingsbelasting, maar kan hij ook een belastingaftrek doen. (Dit is meestal het enige type geschenk dat fiscaal aftrekbaar is.)
Manieren om de belasting te vermijden
Sommige rechtsgebieden hebben een levenslange vrijstelling van schenkbelasting , wat betekent dat er geen belastingen verschuldigd zijn op geschenken totdat aan het totaal van deze vrijstelling is voldaan. Met andere woorden, als de levenslange vrijstelling $ 5 miljoen USD is, zijn er geen daadwerkelijke belastingen verschuldigd totdat een persoon contant geld of een waarde van dat bedrag heeft weggegeven. Dit betekent niet noodzakelijk dat een belastingaangifte voor schenkingen echter niet vereist is; in de VS is een terugkeer vereist wanneer donaties aan een individu de jaarlijkse limiet overschrijden, zelfs als deze ver onder de levenslange vrijstelling ligt.
Het kan ook mogelijk zijn om schenkingsrechten te vermijden door in plaats daarvan een trust te creëren, waarin activa worden aangehouden ten behoeve van een derde. Dit kan het bedrag aan belastingen verlagen dat verschuldigd is door de persoon die de trust opzet, bekend als de trustor. Het verschuldigde bedrag bij het overboeken van grote hoeveelheden geld of onroerend goed varieert echter, dus donoren of trustors moeten eerst een deskundige belastingadvocaat, financieel planner of accountant raadplegen, vooral als het geschenk aanzienlijk is.