Co to jest podatek od darowizn?

W niektórych krajach podatki są nakładane na tych, którzy przekazują duży dar pieniędzy lub majątku innej osobie, nie otrzymując w zamian niczego o równej lub większej wartości. Obie strony uczestniczące w wymianie (dawca i odbiorca) muszą w większości przypadków mieszkać w momencie przekazania prezentu, aby podatek mógł zostać naliczony. Dawca zazwyczaj płaci podatek, choć w pewnych okolicznościach odbiorca może zamiast tego zapłacić go. Tam, gdzie mają zastosowanie przepisy dotyczące podatku od darowizn, osoba może być upoważniona do przekazania gotówki lub innych przedmiotów o wartości do określonej kwoty (np. 13 000 USD w USA od 2011 r.), Zanim będzie podlegać podatkowi. Istnieją również prezenty, które nie są uważane za podlegające opodatkowaniu w niektórych krajach.

Artykuły podlegające opodatkowaniu

To, które prezenty podlegają opodatkowaniu, różni się w zależności od jurysdykcji, ale w większości przypadków dotyczy to tylko prezentów o znacznej wartości. Może to obejmować przedmioty takie jak nowy samochód, antyczne meble, dom, a nawet gotówkę. Uwzględniono również takie elementy, jak zapasy lub nieruchomości na wynajem, które mogą przynieść dochód odbiorcy.

Jeżeli odbiorca płaci dawcy mniej niż godziwą wartość rynkową przedmiotu, można go również uznać za prezent i podlegać podatkowi od darowizn. To, co dawca uważa za sprawiedliwy i co rządowa agencja skarbowa określa jako wartość przedmiotu, może się jednak różnić. Przed podarowaniem czegoś wartościowego innej osobie, dawca powinien dokonać oceny przedmiotu i prowadzić staranne zapisy wartości.

Kwoty podlegające opodatkowaniu

W Stanach Zjednoczonych od 2011 r. Roczna kwota wykluczenia - całkowita roczna wartość prezentów, które dawca może przekazać jednemu odbiorcy - wynosi 13 000 USD. Podatnicy mogą dawać prezenty poniżej tej kwoty rocznie bez płacenia podatku od darowizn. Dlatego na przykład dawca może dać każdej osobie pięć osób po 9 000 USD bez opodatkowania, mimo że całkowita kwota - 45 000 USD - przekracza roczny limit. Kwota ta może ulec zmianie, dlatego osoby planujące dawać duże prezenty powinny sprawdzić odpowiednie przepisy podatkowe, aby być na bieżąco z obowiązującymi przepisami.

Kto płaci podatek

Często nieporozumieniem jest to, że odbiorca prezentu jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku; jednak w większości przypadków płaci dawca. Jeśli odbiorca później sprzedaje lub rozdaje przedmiot, podatki mogą być należne, szczególnie jeśli nieruchomość jest w jego posiadaniu od kilku lat. Ponadto, jeśli przedmiot generuje dochód - jak w przypadku zapasów lub nieruchomości na wynajem - odbiorca będzie musiał zapłacić podatki od tego dochodu.

W celu zadeklarowania podarunków może być wymagany specjalny formularz podatku dochodowego; w niektórych przypadkach dawca musi złożyć ten zwrot, nawet jeśli nie jest należny żaden faktyczny podatek. Wielu specjalistów podatkowych zaleca złożenie zeznania podatkowego od darowizny w tych krajach, które go wymagają, jeśli upominek jest zbliżony do kwoty podlegającej opodatkowaniu. W ten sposób, jeśli pojawia się pytanie o wartość, dawca przynajmniej złożył odpowiednią dokumentację.

Wyjątki

Dość często rząd zezwala zarówno mężowi, jak i żonie na dawanie tej samej osobie prezentu, bez konieczności płacenia podatku przez żadną ze stron; zazwyczaj dotyczy to jednak tylko przypadków, gdy kwota podarunku podana przez każdego małżonka była niższa niż ustalony punkt dolara. Ponadto w większości przypadków mąż lub żona mogą dawać prezenty małżonkom o dowolnej wartości, nie płacąc żadnego podatku. Nie dotyczy to dzieci i rodziców.

W wielu krajach, w tym w Stanach Zjednoczonych, czesne lub wydatki medyczne opłacane w czyimś imieniu nie podlegają podatkowi od darowizn. W wielu przypadkach darowizny na rzecz organizacji politycznych są również wykluczone. Wręczając darowiznę na cele charytatywne, dawca może nie tylko być zwolniony z płacenia podatku od darowizn, ale może również skorzystać z ulgi podatkowej. (Zazwyczaj jest to jedyny rodzaj prezentu, który można odliczyć od podatku).

Sposoby unikania podatku

Niektóre jurysdykcje mają dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn , co oznacza, że ​​od prezentów nie będą należne żadne podatki, dopóki nie zostanie spełnione całkowite zwolnienie. Innymi słowy, jeśli dożywotnie zwolnienie wynosi 5 milionów USD, wówczas faktyczne podatki nie będą należne, dopóki dana osoba nie wyda gotówki lub nieruchomości o wartości tej kwoty. Nie musi to jednak oznaczać, że zwrot podatku od darowizn nie jest wymagany; w Stanach Zjednoczonych zwrot jest wymagany, ilekroć darowizny dla danej osoby przekraczają roczny limit, nawet jeśli jest znacznie poniżej dożywotniego wyłączenia.

Można także uniknąć podatków od darowizn, tworząc zamiast tego trust, w którym aktywa są przechowywane na rzecz osoby trzeciej. Może to obniżyć kwotę podatków należnych od osoby zakładającej trust, zwanej wierzycielem. Kwota należna przy przekazywaniu dużych kwot pieniędzy lub nieruchomości jest jednak różna, dlatego darczyńcy lub wierzyciele powinni najpierw skonsultować się z kompetentnym doradcą podatkowym, planistą finansowym lub księgowym, zwłaszcza jeśli prezent jest spory.