ギフト税とは何ですか？

いくつかの国では、見返りに同等またはそれ以上の価値のあるものを受け取らずに、他の人に金銭または財産の大きな贈り物を与える人に課税されます。 ほとんどの場合、交換に関与する両当事者（寄付者と受取人）は、税が適用されるための贈与が行われた時点で生活している必要があります。 寄付者は通常、税金を支払いますが、代わりに受取人が税金を支払うよう手配できる場合があります。 贈与税の規則が適用される場合、個人は、税の責任を負う前に、現金または特定の金額（2011年現在の米国では13,000米ドル）に相当するその他のアイテムを提供することができます。 一部の国では課税対象と見なされないギフトもあります。

課税対象品目

どのギフトが課税対象かは管轄によって異なりますが、ほとんどの場合、重要な価値のあるギフトにのみ適用されます。 これには、新しい車、アンティーク家具、家、現金などのアイテムが含まれます。 受取人に収入をもたらす可能性のある株式や賃貸物件などのアイテムも含まれています。

受取人がアイテムの公正市場価格よりも低い金額を寄付者に支払う場合、贈与とみなされ、贈与税の対象となる場合があります。 ただし、寄付者が公正と考えるものと、政府の歳入庁がアイテムの価値として定義するものは異なる場合があります。 価値のあるものを他の人に贈る前に、寄付者はそのアイテムを評価してもらい、その価値を注意深く記録しておく必要があります。

課税対象額

米国では、2011年現在、年間除外額（寄付者が1人の受取人に贈ることができるギフトの年間合計額）は13,000ドルです。 納税者は、贈与税を支払うことなく、年間この額以下の贈答品を贈ることができます。 したがって、たとえば、合計45,000ドルが年間限度額を超えていても、寄付者は課税されずに5人にそれぞれ9,000ドルを与えることができます。 この金額は変更される可能性があるため、多額のギフトを贈る場合は、該当する税法を確認し、適用される規制について最新の情報を入手してください。

納税者

ギフトの受取人が税金を支払う責任があるというのはよくある誤解です。 ただし、ほとんどの場合、支払うのはドナーです。 受取人が後で商品を販売または譲渡した場合、特に財産が数年間所有されている場合、税金が発生する可能性があります。 さらに、アイテムが収入を生み出す場合（在庫や賃貸物件の場合など）、受取人はその収入に対して税金を支払う必要があります。

贈答品を申告するには、特別所得税フォームが必要になる場合があります。 場合によっては、実際の税金が支払われていなくても、寄付者はこの申告書を提出しなければなりません。 多くの税務専門家は、贈答品が課税対象となる金額に近い場合、贈与税申告書を必要とする国で贈与税申告書を提出することを推奨しています。 このように、価値について何らかの質問がある場合、ドナーは少なくとも適切な書類を提出しています。

例外

かなり頻繁に、政府は夫と妻の両方が同じ人に贈り物を与えることを許可します。どちらの当事者も税金を支払う必要はありません。 ただし、これは通常、各配偶者から与えられた贈与額が設定されたドルポイントを下回った場合にのみ適用されます。 さらに、ほとんどの場合、夫または妻は、税金をまったく支払うことなく、配偶者への贈答品をいくらでも支払うことができます。 これは、子供と親の間には当てはまりません。

米国を含む多くの国では、他人に代わって支払われる授業料や医療費は贈与税の対象にはなりません。 多くの場合、政治団体への寄付も除外されています。 慈善団体に贈り物をするとき、贈り主は贈り物税の支払いを免除されるだけでなく、税控除を受けることもできます。 （これは通常、税控除可能なギフトの唯一のタイプです。）

税を回避する方法

一部の司法管轄区では、 生涯にわたる贈与税の免除があります。つまり、この免除の合計額が満たされるまで、贈答品に税金はかかりません。 言い換えれば、生涯免除が500万ドルの場合、人がその金額に相当する現金または財産を配給するまで、実際の税金は発生しません。 ただし、これは必ずしも贈与税の確定申告が不要であることを意味するわけではありません。 米国では、個人への寄付が年間限度額を上回っている場合はいつでも、たとえ生涯免除額を大きく下回っていても、返品が必要です。

代わりに資産を第三者の利益のために保有する信託を作成することにより、贈与税を回避することも可能かもしれません。 これにより、トラストとして知られる、トラストを設定する人が支払うべき税金の額を減らすことができます。 ただし、大量のお金や財産を譲渡する際に支払うべき金額はさまざまであるため、特に贈答品がかなり大きい場合は、ドナーまたは信託会社はまず知識のある税理士、ファイナンシャルプランナー、または会計士に相談する必要があります。