Qu'est-ce que la taxe sur les cadeaux?
Dans certains pays, une taxe est perçue sur ceux qui font un don important en argent ou en biens à une autre personne sans rien recevoir de valeur égale ou supérieure. Les deux parties impliquées dans l'échange (le donateur et le destinataire) doivent être en vie au moment du don pour que la taxe soit appliquée dans la plupart des cas. Le donateur paie généralement la taxe, bien que dans certaines circonstances, le destinataire puisse prendre les dispositions pour la payer. Lorsque les règles fiscales relatives aux donations s'appliquent, une personne peut être autorisée à donner de l'argent ou d'autres articles d'une valeur pouvant aller jusqu'à un certain montant (par exemple, 13 000 dollars américains (USD) aux États-Unis à compter de 2011) avant d'être assujettis à la taxe. Il existe également des cadeaux qui ne sont pas considérés comme imposables dans certains pays.
Articles taxables
Les cadeaux imposables varient en fonction de la juridiction, mais la plupart du temps, cela ne s'applique qu'aux cadeaux qui ont une valeur significative. Cela pourrait inclure des articles tels qu'une voiture neuve, des meubles anciens, une maison ou même de l'argent. Les articles tels que les actions ou les biens locatifs, qui peuvent rapporter un revenu au destinataire, sont également inclus.
Si le destinataire paie le donateur à un prix inférieur à la juste valeur marchande de l'article, celui-ci peut également être considéré comme un cadeau et soumis à la taxe sur les dons. Toutefois, ce que le donateur juge juste et ce que l’agence de recettes publique définit comme la valeur d’un élément peuvent différer. Avant de donner quelque chose de valeur à une autre personne, le donateur devrait faire évaluer l'objet et le tenir soigneusement au courant.
Montants Taxables
Aux États-Unis, à compter de 2011, le montant annuel des exclusions - la valeur totale annuelle des cadeaux qu'un donneur peut donner à un destinataire unique - est de 13 000 USD. Les contribuables peuvent donner des cadeaux en dessous de ce montant chaque année sans payer de taxe sur les dons. Ainsi, par exemple, un donateur pourrait donner à cinq personnes 9 000 USD chacune sans être imposé, même si le total - 45 000 USD - dépasse la limite annuelle. Ce montant est sujet à modification. Par conséquent, les personnes souhaitant faire des dons importants doivent vérifier que la législation fiscale appropriée est à jour en ce qui concerne les réglementations applicables.
Qui paie la taxe
On croit souvent à tort que le destinataire du cadeau est responsable du paiement de la taxe; Cependant, dans la plupart des cas, c'est le donateur qui paie. Si un destinataire vend ou donne ultérieurement l'objet, des taxes peuvent être dues, en particulier si la propriété est en sa possession depuis quelques années. En outre, si l'article génère un revenu - comme cela peut être le cas pour un stock ou un bien locatif -, le destinataire devra alors payer des impôts sur ce revenu.
Un formulaire spécial d’impôt sur le revenu peut être requis pour déclarer tout don donné; dans certains cas, un donateur doit produire cette déclaration même si aucun impôt réel n’est dû. De nombreux fiscalistes recommandent de produire une déclaration de revenus dans les pays qui en ont besoin si le don est comparable au montant qui serait imposable. De cette façon, s’il ya une question au sujet de la valeur, le donateur a au moins classé les documents appropriés.
Exceptions
Très souvent, un gouvernement autorisera à la fois un mari et sa femme à faire un cadeau à la même personne sans que l'une ou l'autre des parties soit tenue de payer de l'impôt à son égard; Cependant, cela ne s'applique généralement que dans les cas où le montant du don donné par chaque conjoint était inférieur au point dollar fixé. En outre, dans la plupart des cas, un mari ou une femme peut faire à son conjoint des cadeaux d'une valeur quelconque sans payer aucun impôt. Ce n'est pas le cas entre les enfants et les parents.
Dans de nombreux pays, y compris les États-Unis, les frais de scolarité ou les frais médicaux payés pour le compte d'une autre personne ne sont pas soumis à la taxe sur les donations. Les dons aux organisations politiques sont également exclus dans de nombreux cas. Lorsqu’il fait un don à un organisme de bienfaisance, le donateur peut non seulement être exempté du paiement de la taxe sur les dons, mais aussi être en mesure de bénéficier d’une déduction fiscale. (C’est généralement le seul type de don déductible des impôts.)
Façons d'éviter la taxe
Certaines juridictions ont une exonération fiscale pour les cadeaux à vie , ce qui signifie qu'aucune taxe n'est due sur les cadeaux jusqu'à ce que le total de cette exemption soit atteint. En d'autres termes, si l'exonération cumulative est de 5 millions de dollars US, aucune taxe réelle ne sera due tant qu'une personne n'aura pas donné de l'argent ou des biens valant ce montant. Cela ne signifie pas nécessairement qu’une déclaration de revenus n’est pas nécessaire, toutefois; Aux États-Unis, un retour est requis lorsque les dons à une personne dépassent la limite annuelle , même si elle est bien inférieure à l'exemption à vie.
Il peut également être possible d'éviter les taxes sur les donations en créant plutôt une fiducie dans laquelle des actifs sont détenus au profit d'un tiers. Cela peut réduire le montant des impôts dus par la personne qui établit la fiducie, appelée le fiduciaire. Le montant dû lors du transfert de sommes importantes d'argent ou de biens varie toutefois. Par conséquent, les donateurs ou les fiduciaires doivent d'abord consulter un avocat spécialisé dans les questions fiscales, un planificateur financier ou un comptable, en particulier si le don est considérable.