Che cos'è l'imposta sulle donazioni?
In alcuni paesi, viene imposta una tassa a coloro che danno un grande dono in denaro o proprietà a un'altra persona senza ricevere in cambio nulla di uguale o maggiore valore. Entrambe le parti coinvolte nello scambio (il donatore e il destinatario) devono vivere nel momento in cui viene dato il dono affinché la tassa venga applicata, nella maggior parte dei casi. Il donatore di solito paga l'imposta, anche se ci sono circostanze in cui il destinatario può organizzare il pagamento. Laddove si applichino le norme sulla tassa sulle donazioni, una persona può essere autorizzata a dare in contanti o altri oggetti valutati fino a un determinato importo (ad esempio $ 13.000 dollari statunitensi (USD) negli Stati Uniti a partire dal 2011) prima di essere ritenuti responsabili per l'imposta. Ci sono anche alcuni regali che non sono considerati tassabili in alcuni paesi.
Articoli tassabili
Quali regali sono soggetti a imposta varia a seconda della giurisdizione, ma il più delle volte si applica solo ai regali che hanno un valore significativo. Ciò potrebbe includere oggetti come un'auto nuova, mobili antichi, una casa o persino contanti. Sono inclusi anche articoli come stock o proprietà in affitto, che possono portare entrate al destinatario.
Se il destinatario paga al donatore un importo inferiore al valore equo di mercato dell'articolo, può anche essere considerato un dono e soggetto all'imposta sul dono. Tuttavia, ciò che il donatore considera equo e ciò che un'agenzia delle entrate governativa definisce come il valore di un articolo può differire. Prima di regalare qualcosa di valore a un'altra persona, il donatore deve far valutare l'oggetto e tenere un registro accurato di ciò che vale.
Importi imponibili
Negli Stati Uniti, a partire dal 2011, l'importo di esclusione annuale - il valore totale annuo dei doni che un donatore può fare a un singolo destinatario - è di $ 13.000 USD. I contribuenti possono offrire regali al di sotto di tale importo all'anno senza pagare una tassa sulle donazioni. Pertanto, ad esempio, un donatore potrebbe offrire a cinque persone $ 9.000 USD ciascuno senza essere tassati, anche se il totale - $ 45.000 USD - è superiore al limite annuale. Tale importo è soggetto a modifiche, pertanto le persone che intendono fare regali di grandi dimensioni devono verificare la normativa fiscale appropriata per essere aggiornati sulle normative applicabili.
Chi paga l'imposta
È un'idea sbagliata comune che il destinatario del regalo sia responsabile del pagamento dell'imposta; tuttavia, nella maggior parte dei casi, è il donatore che paga. Se un destinatario successivamente vende o cede l'oggetto, possono essere dovute tasse, in particolare se la proprietà è stata in suo possesso per alcuni anni. Inoltre, se l'articolo produce entrate - come potrebbe essere il caso di azioni o proprietà in affitto - il destinatario dovrà pagare le imposte su tale entrata.
Un modulo speciale di imposta sul reddito può essere richiesto per dichiarare eventuali doni; in alcuni casi, un donatore deve presentare questa dichiarazione anche se non sono dovute tasse effettive. Molti professionisti fiscali raccomandano di presentare una dichiarazione dei redditi regalo in quei paesi che ne hanno bisogno se il dono è in qualche modo vicino all'importo che sarebbe tassabile. In questo modo, se c'è qualche domanda sul valore, il donatore ha almeno depositato i documenti corretti.
eccezioni
Molto spesso, un governo consentirà sia a marito che a moglie di fare un regalo alla stessa persona senza che nessuna delle parti sia tenuta a pagare le tasse; tuttavia, ciò si applica in genere solo ai casi in cui l'importo del dono offerto da ciascun coniuge era inferiore al punto stabilito in dollari. Inoltre, nella maggior parte dei casi, un marito o una moglie possono fare regali al coniuge del valore di qualsiasi importo senza pagare alcuna imposta. Questo non è il caso tra bambini e genitori.
In molti paesi, compresi gli Stati Uniti, i pagamenti delle tasse scolastiche o le spese mediche pagate per conto di qualcun altro non sono soggetti a una tassa sulle donazioni. In molti casi sono escluse anche le donazioni a organizzazioni politiche. Quando si fa un regalo in beneficenza, il donatore può non solo essere esonerato dal pagamento di una tassa sulle donazioni, ma può anche essere in grado di detrarre una tassa. (Questo è in genere l'unico tipo di regalo che è deducibile dalle tasse.)
Modi per evitare la tassa
Alcune giurisdizioni hanno un'esenzione fiscale sulle donazioni a vita , il che significa che non sono dovute tasse su doni fino a quando non viene raggiunto il totale di questa esenzione. In altre parole, se l'esenzione per tutta la vita è di $ 5 milioni di USD, allora non saranno dovute tasse effettive fino a quando una persona non abbia distribuito denaro o proprietà del valore. Ciò non significa necessariamente che non sia richiesta una dichiarazione dei redditi delle donazioni; negli Stati Uniti, è richiesto un ritorno ogni volta che le donazioni a una persona sono superiori al limite annuale , anche se è ben al di sotto dell'esenzione a vita.
Potrebbe anche essere possibile evitare le tasse sulle donazioni creando invece un trust, in cui le attività sono detenute a beneficio di terzi. Ciò può ridurre l'importo delle imposte dovute dalla persona che istituisce il trust, noto come il fiduciario. L'importo dovuto durante il trasferimento di grandi quantità di denaro o proprietà varia, tuttavia, quindi i donatori o i creditori dovrebbero consultare prima un consulente fiscale, un pianificatore finanziario o un contabile esperto, specialmente se il dono è considerevole.