Cos'è la tassa sulle donazioni?
In alcuni paesi, viene riscossa una tassa su coloro che fanno un grande dono di denaro o proprietà a un'altra persona senza ricevere nulla di valore uguale o maggiore in cambio. Entrambe le parti coinvolte nello scambio (il donatore e il destinatario) devono vivere nel momento in cui il dono viene dato per applicare l'imposta, nella maggior parte dei casi. Il donatore di solito paga l'imposta, sebbene ci siano circostanze in cui il destinatario può organizzare invece pagare. Laddove si applicano le regole fiscali delle donazioni, una persona può essere autorizzata a fornire in contanti o altre voci valutate fino a un determinato importo (ad esempio, $ 13.000 dollari USA (USD) negli Stati Uniti dal 2011) prima di essere responsabile dell'imposta. Ci sono anche alcuni doni che non sono considerati imponibili in alcuni paesi.
Articoli imponibili
Quali doni sono tassabili variano a seconda della giurisdizione, ma il più delle volte si applica solo ai regali che hanno un valore significativo. Ciò potrebbe includere oggetti come una nuova auto, mobili antichi, una casa o persino contanti. Articoli come stock o proprietà in affittoY, che può anche portare entrate al destinatario.
Se il destinatario paga il donatore inferiore al valore equo di mercato dell'articolo, può anche essere considerato un regalo e soggetto all'imposta sulle donazioni. Ciò che il donatore considera giusto e ciò che un'agenzia di entrate governativi definisce come valore di un articolo può differire. Prima di regalare qualsiasi cosa di valore per un'altra persona, il donatore dovrebbe avere l'articolo valutato e tenere attente registrazioni di ciò che vale.
importi imponibili
Negli Stati Uniti, a partire dal 2011, l'importo di esclusione annuale - il valore totale annuale dei doni che un donatore può offrire a ogni singolo destinatario - è di $ 13.000 USD. I contribuenti possono fare regali al di sotto di questo importo all'anno senza pagare un'imposta sulle donazioni. Pertanto, ad esempio, un donatore potrebbe dare a cinque persone $ 9.000 USD ciascuno senza essere tassato, anche se il totale - $ 45.000 USD - è al di sopra dell'annualelimite. Questo importo è soggetto a modifiche, quindi le persone che pianificano di fare grandi regali dovrebbero verificare che la legge fiscale appropriata sia aggiornata sui regolamenti applicabili.
chi paga l'imposta
È un malinteso comune che il destinatario del regalo sia responsabile del pagamento dell'imposta; Tuttavia, nella maggior parte dei casi, è il donatore che paga. Se un destinatario in seguito vende o regala l'oggetto, le tasse possono essere dovute, in particolare se la proprietà è stata in suo possesso per alcuni anni. Inoltre, se l'articolo produce reddito - come può essere il caso di azioni o proprietà in affitto - il destinatario dovrà pagare le tasse su tale reddito.
Potrebbe essere richiesto un modulo d'imposta sul reddito speciale per dichiarare eventuali doni forniti; In alcuni casi, un donatore deve presentare questo rendimento anche se non sono dovute tasse effettive. Molti professionisti fiscali raccomandano di presentare una dichiarazione dei redditi in quei paesi che richiedono uno se il dono è ovunque vicino all'importo che sarebbe tassabile. In questo modo, se ce ne sono alcuniDomanda sul valore, il donatore ha almeno archiviato i documenti adeguati.
Eccezioni
Abbastanza spesso, un governo permetterà sia a un marito che a moglie di dare alla stessa persona un regalo senza che nessuna delle parti sia tenuta a pagare le tasse su di essa; Tuttavia, ciò si applica in genere solo ai casi in cui l'importo del regalo dato da ciascun coniuge era al di sotto del punto set in dollari. Inoltre, nella maggior parte dei casi, un marito o una moglie possono fare regali con il coniuge del valore di qualsiasi importo senza pagare alcuna tassa. Questo non è il caso tra bambini e genitori.
In molti paesi, compresi gli Stati Uniti, i pagamenti delle tasse scolastiche o le spese mediche che vengono pagate per conto di qualcun altro non sono soggetti a un'imposta sulle donazioni. Le donazioni alle organizzazioni politiche sono anche escluse in molti casi. Quando fa un regalo in beneficenza, il donatore potrebbe non solo essere esente dal pagare una tassa sulle donazioni, ma potrebbe anche essere in grado di prendere una detrazione fiscale. (Questo è in genere l'unico tipo di dono deducibile dalle tasse.)
modi per evitaree tassa
Alcune giurisdizioni hanno un'esenzione fiscale della donazione a vita , il che significa che non sono dovute tasse su alcun dono fino a quando il totale di questa esenzione non viene soddisfatto. In altre parole, se l'esenzione a vita è di $ 5 milioni di dollari, allora non verranno dovute tasse effettive fino a quando una persona non ha dato in contanti o immobili per un importo. Ciò non significa necessariamente che non sia richiesta una dichiarazione dei redditi delle donazioni, tuttavia; Negli Stati Uniti, è richiesto un ritorno ogni volta che le donazioni a un individuo sono al di sopra del limite annuale , anche se è ben al di sotto dell'esenzione a vita.
Potrebbe anche essere possibile evitare le tasse sulle donazioni creando invece un trust, in cui le attività sono detenute a beneficio di una terza parte. Ciò può ridurre l'ammontare delle tasse dovute dalla persona che istituisce il trust, noto come fiduciario. L'importo dovuto quando si trasferisce grandi quantità di denaro o proprietà varia, tuttavia, quindi i donatori o i fiduciari dovrebbero consultare un procuratore fiscale esperto, un pianificatore finanziario o un contabile prima, eSoprattutto se il regalo è considerevole.