Was ist Schenkungssteuer?

In einigen Ländern wird eine Steuer auf diejenigen erhoben, die einer anderen Person ein großes Geschenk von Geld oder Eigentum geben, ohne dafür etwas von gleichem oder höherem Wert zu erhalten. Beide am Austausch beteiligten Parteien (der Spender und der Empfänger) müssen zum Zeitpunkt des Geschenks leben, damit die Steuer in den meisten Fällen erhoben werden kann. In der Regel zahlt der Spender die Steuer, obwohl der Empfänger unter bestimmten Umständen die Zahlung veranlassen kann. Wenn Schenkungssteuervorschriften gelten, kann es einer Person gestattet sein, Bargeld oder andere Gegenstände im Wert von bis zu einem bestimmten Betrag (z. B. 13.000 US-Dollar (USD) in den USA ab 2011) zu geben, bevor sie für die Steuer haftet. Es gibt auch einige Geschenke, die in einigen Ländern nicht steuerpflichtig sind.

Steuerpflichtige Gegenstände

Welche Geschenke steuerpflichtig sind, hängt von der jeweiligen Gerichtsbarkeit ab. Meistens gilt dies jedoch nur für Geschenke, die einen signifikanten Wert haben. Dies können Gegenstände wie ein neues Auto, antike Möbel, ein Haus oder sogar Bargeld sein. Artikel wie Aktien oder Mietgegenstände, die dem Empfänger Einnahmen bringen können, sind ebenfalls enthalten.

Wenn der Empfänger dem Spender weniger als den fairen Marktwert des Gegenstands zahlt, kann dies auch als Geschenk betrachtet werden und der Schenkungssteuer unterliegen. Was der Spender für fair hält und was eine staatliche Finanzbehörde als Wert eines Gegenstands definiert, kann sich jedoch unterscheiden. Bevor der Spender einer anderen Person etwas Wertvolles schenkt, sollte er den Gegenstand beurteilen lassen und sorgfältig aufzeichnen, was er wert ist.

Steuerpflichtige Beträge

In den USA beträgt der jährliche Ausschlussbetrag - der jährliche Gesamtwert der Geschenke, die ein Spender an einen einzelnen Empfänger senden kann - ab 2011 13.000 USD. Steuerzahler können Geschenke unter diesem Betrag pro Jahr geben, ohne eine Schenkungssteuer zu zahlen. So könnte beispielsweise ein Spender fünf Personen jeweils 9.000 US-Dollar geben, ohne besteuert zu werden, obwohl die Gesamtsumme von 45.000 US-Dollar über dem Jahreslimit liegt. Dieser Betrag kann sich ändern, daher sollten Personen, die große Geschenke machen möchten, das entsprechende Steuergesetz überprüfen, um die geltenden Vorschriften auf dem neuesten Stand zu halten.

Wer zahlt die Steuer?

Es ist ein weit verbreitetes Missverständnis, dass der Empfänger des Geschenks für die Zahlung der Steuer verantwortlich ist. In den meisten Fällen zahlt jedoch der Spender. Wenn ein Empfänger den Gegenstand später verkauft oder weggibt, können Steuern geschuldet werden, insbesondere wenn sich die Immobilie seit einigen Jahren in seinem Besitz befindet. Darüber hinaus muss der Empfänger Steuern auf diese Einnahmen entrichten, wenn der Artikel Einnahmen erzielt - wie dies bei Aktien oder Mietobjekten der Fall sein kann.

Für die Erklärung von Geschenken kann ein spezielles Einkommensteuerformular erforderlich sein. In einigen Fällen muss ein Spender diese Erklärung einreichen, auch wenn keine tatsächlichen Steuern geschuldet werden. Viele Steuerexperten empfehlen, eine Schenkungssteuererklärung in den Ländern abzugeben, in denen eine Schenkungssteuererklärung erforderlich ist, wenn die Schenkungssteuer in der Nähe des zu versteuernden Betrags liegt. Auf diese Weise hat der Spender bei Fragen zum Wert zumindest die entsprechenden Unterlagen eingereicht.

Ausnahmen

Sehr oft erlaubt eine Regierung sowohl einem Ehemann als auch einer Ehefrau, derselben Person ein Geschenk zu machen, ohne dass eine der Parteien verpflichtet ist, darauf Steuern zu zahlen. Dies gilt jedoch in der Regel nur für Fälle, in denen der von jedem Ehepartner gegebene Geschenkbetrag unter dem festgelegten Dollarpunkt lag. In den meisten Fällen kann ein Ehemann oder eine Ehefrau dem Ehegatten Geschenke in beliebigem Wert geben, ohne Steuern zu zahlen. Dies ist nicht der Fall zwischen Kindern und Eltern.

In vielen Ländern, einschließlich den USA, unterliegen Studiengebühren oder medizinische Ausgaben, die im Namen einer anderen Person gezahlt werden, keiner Schenkungssteuer. In vielen Fällen sind auch Spenden an politische Organisationen ausgeschlossen. Wenn der Spender ein Geschenk für wohltätige Zwecke gibt, ist er möglicherweise nicht nur von der Zahlung einer Schenkungssteuer befreit, sondern kann auch einen Steuerabzug in Anspruch nehmen. (Dies ist normalerweise die einzige Art von Geschenk, die steuerlich absetzbar ist.)

Möglichkeiten zur Vermeidung der Steuer

In einigen Ländern gilt eine lebenslange Steuerbefreiung für Schenkungen. Dies bedeutet, dass keine Schenkungssteuern geschuldet werden, bis die Gesamtsumme dieser Befreiung erreicht ist. Mit anderen Worten, wenn die lebenslange Befreiung 5 Mio. USD beträgt, werden keine tatsächlichen Steuern geschuldet, bis eine Person Bargeld oder Sachwerte in diesem Wert abgegeben hat. Dies bedeutet jedoch nicht zwangsläufig, dass keine Schenkungssteuererklärung erforderlich ist. In den USA ist eine Rückgabe immer dann erforderlich, wenn die Spenden an eine Person über dem jährlichen Limit liegen, auch wenn diese deutlich unter der lebenslangen Befreiung liegen.

Es kann auch möglich sein, Schenkungssteuern zu vermeiden, indem stattdessen ein Trust geschaffen wird, in dem Vermögenswerte zugunsten eines Dritten gehalten werden. Dies kann die Steuerschuld der als Treuhänder bekannten Person, die den Trust errichtet, senken. Der Betrag, der geschuldet wird, wenn große Geld- oder Sachbeträge überwiesen werden, variiert jedoch. Daher sollten sich Spender oder Treugeber zunächst an einen sachkundigen Steueranwalt, Finanzplaner oder Steuerberater wenden, insbesondere wenn das Geschenk beträchtlich ist.