Hvad er gave skat?
I nogle lande opkræves en skat på dem, der giver en stor gave af penge eller ejendom til en anden person uden at modtage noget med samme eller større værdi til gengæld. Begge parter, der er involveret i udvekslingen (donoren og modtageren), skal bo på det tidspunkt, hvor gaven gives for, at skatten skal anvendes, i de fleste tilfælde. Donoren betaler normalt skatten, skønt der er forhold, hvor modtageren kan arrangere at betale den i stedet. Hvor regler for gaveskatter finder anvendelse, kan en person have tilladelse til at give kontanter eller andre ting, der er værdiansat op til et bestemt beløb (f.eks. $ 13.000 amerikanske dollars (USD) i USA fra 2011), før han er ansvarlig for skatten. Der er også nogle gaver, der ikke betragtes som skattepligtige i nogle lande.
Skattepligtige poster
Hvilke gaver der skal beskattes varierer afhængigt af jurisdiktion, men for det meste gælder det kun gaver, der har en betydelig værdi. Dette kan omfatte genstande som en ny bil, antikke møbler, et hus eller endda kontanter. Varer som lager eller lejelejendom, som kan give indkomst til modtageren, er også inkluderet.
Hvis modtageren betaler donoren mindre end den faktiske markedsværdi af varen, kan den også betragtes som en gave og underlagt gaveafgiften. Hvad donoren betragter som retfærdig, og hvad et statligt indtægtsbureau definerer som en vares værdi kan dog variere. Før donor giver noget, der er af værdi til en anden person, skal donoren have vurderet varen og føre nøje journal over, hvad det er værd.
Skattepligtige beløb
I USA er det årlige eksklusionsbeløb - den årlige samlede værdi af gaver, som en donor kan give til enhver modtager - fra $ 13.000 USD. Skatteydere kan give gaver under dette beløb pr. År uden at betale en gaveafgift. Derfor kan en donor for eksempel give fem personer $ 9.000 USD hver uden at blive beskattet, selvom det samlede beløb - $ 45.000 USD - er over den årlige grænse. Dette beløb kan ændres, så folk, der planlægger at give store gaver, bør tjekke den relevante skattelov for at være ajour med gældende regler.
Hvem betaler skatten
Det er en almindelig misforståelse, at gavemodtageren er ansvarlig for at betale skatten; i de fleste tilfælde er det dog donoren, der betaler. Hvis en modtager senere sælger eller giver bort varen, kan der skyldes skatter, især hvis ejendommen har været i hans eller hendes besiddelse i et par år. Derudover, hvis varen producerer indkomst - som det kan være tilfældet med lager- eller lejeboliger - skal modtageren betale skat af denne indkomst.
En særlig form for indkomstskat kan være påkrævet for at erklære de givne gaver; i nogle tilfælde skal en donor indgive dette afkast, selvom der ikke skyldes faktiske skatter. Mange skattearbejdere anbefaler at indgive en gaveangivelse i de lande, der kræver en, hvis gaven er et sted tæt på det beløb, der ville være skattepligtigt. På denne måde, hvis der er noget spørgsmål om værdien, har donoren i det mindste arkiveret det rigtige papirarbejde.
Undtagelser
Ganske ofte vil en regering give både en mand og hustru mulighed for at give den samme person en gave, uden at nogen af parterne er forpligtet til at betale skat for det; dette gælder dog typisk kun i tilfælde, hvor gavebeløbet, som hver ægtefælle har givet, var under det indstillede dollarpoint. Derudover kan en mand eller kone i de fleste tilfælde give sin ægtefælle gaver værdige ethvert beløb uden at betale nogen skat overhovedet. Dette er ikke tilfældet mellem børn og forældre.
I mange lande, inklusive USA, er undervisningsbetalinger eller medicinske udgifter, der betales på andres vegne, ikke underlagt en gaveafgift. Donationer til politiske organisationer er også udelukket i mange tilfælde. Når han giver en gave til velgørenhed, kan giveren ikke kun være fritaget for at betale en gaveafgift, men kan også være i stand til at tage et skattefradrag. (Dette er typisk den eneste type gave, der er fradragsberettiget.)
Måder at undgå skatten
Nogle jurisdiktioner har en levetid fritagelse for gaveafgift , hvilket betyder, at der ikke skyldes nogen skat på gaver, indtil den samlede undtagelse er opfyldt. Med andre ord, hvis livstidsfritagelsen er $ 5 millioner USD, skyldes der ingen faktiske skatter, før en person har givet kontant eller ejendom værd dette beløb. Dette betyder ikke nødvendigvis, at en selvangivelse af en gave ikke er påkrævet; i USA kræves et afkast, når donationer til en person er over den årlige grænse, selvom det er langt under livstidsfritagelsen.
Det kan også være muligt at undgå gaveskatter ved at oprette en tillid i stedet, hvor aktiver holdes til fordel for en tredjepart. Dette kan sænke det skat, der skyldes den person, der opretter trusten, kendt som trustoren. Det skyldige beløb ved overførsel af store mængder penge eller ejendom varierer dog, så donorer eller tillidspartnere skal først konsultere en kyndig skatteadvokat, finansplanlægger eller revisor, især hvis gaven er betydelig.