O que é imposto sobre doações?

Em alguns países, um imposto é cobrado daqueles que dão uma grande doação em dinheiro ou propriedade a outra pessoa sem receber nada em troca de valor igual ou superior. Ambas as partes envolvidas na troca (o doador e o destinatário) devem estar morando no momento em que o presente é dado para a aplicação do imposto, na maioria dos casos. O doador geralmente paga o imposto, embora haja circunstâncias em que o beneficiário pode providenciar o pagamento. Nos casos em que as regras de imposto sobre presentes se aplicam, uma pessoa pode ter permissão para doar em dinheiro ou outros itens avaliados em um determinado valor (por exemplo, US $ 13.000 em dólares nos EUA a partir de 2011) antes de ser responsabilizado pelo imposto. Também existem alguns presentes que não são considerados tributáveis ​​em alguns países.

Itens tributáveis

Quais presentes tributáveis ​​variam de acordo com a jurisdição, mas, na maioria das vezes, só se aplicam a presentes que tenham um valor significativo. Isso pode incluir itens como um carro novo, móveis antigos, uma casa ou até dinheiro. Itens como estoque ou propriedade de aluguel, que podem trazer renda ao destinatário, também estão incluídos.

Se o destinatário pagar ao doador menos do que o valor justo de mercado do item, ele também poderá ser considerado um presente e sujeito ao imposto sobre o presente. No entanto, o que o doador considera justo e o que uma agência de receita governamental define como o valor de um item podem ser diferentes. Antes de presentear algo de valor para outra pessoa, o doador deve ter o item avaliado e manter registros cuidadosos do que vale a pena.

Montantes tributáveis

Nos Estados Unidos, a partir de 2011, o valor anual da exclusão - o valor total anual de presentes que um doador pode dar a um único destinatário - é de US $ 13.000. Os contribuintes podem dar presentes abaixo desse valor por ano sem pagar um imposto sobre presentes. Portanto, por exemplo, um doador poderia dar a cinco pessoas US $ 9.000 cada, sem ser tributado, mesmo que o total - US $ 45.000 - esteja acima do limite anual. Esse valor está sujeito a alterações; portanto, as pessoas que planejam dar grandes presentes devem verificar a legislação tributária apropriada para estar em dia com os regulamentos aplicáveis.

Quem paga o imposto

É um equívoco comum que o destinatário do presente seja responsável pelo pagamento do imposto; no entanto, na maioria dos casos, é o doador quem paga. Se um destinatário posteriormente vender ou distribuir o item, poderão ser devidos impostos, principalmente se a propriedade estiver em sua posse por alguns anos. Além disso, se o item gerar renda - como pode ser o caso de estoque ou aluguel de imóveis -, o destinatário precisará pagar impostos sobre essa renda.

Pode ser necessário um formulário especial de imposto de renda para declarar quaisquer presentes dados; em alguns casos, um doador deve registrar essa devolução, mesmo que não sejam devidos impostos reais. Muitos profissionais de impostos recomendam a apresentação de uma declaração de imposto de presente nos países que exigem uma, se a doação estiver próxima do valor que seria tributável. Dessa forma, se houver alguma dúvida sobre o valor, o doador pelo menos apresentou a documentação adequada.

Exceções

Muitas vezes, um governo permite que marido e mulher dêem à mesma pessoa um presente sem que nenhuma das partes seja obrigada a pagar impostos; no entanto, isso geralmente se aplica apenas aos casos em que o valor do presente dado por cada cônjuge estava abaixo do ponto de dólar definido. Além disso, na maioria dos casos, o marido ou a esposa pode oferecer presentes de seu cônjuge no valor de qualquer quantia sem pagar qualquer imposto. Este não é o caso entre filhos e pais.

Em muitos países, incluindo os EUA, os pagamentos de mensalidades ou despesas médicas que são pagas em nome de outra pessoa não estão sujeitos a um imposto sobre doações. As doações para organizações políticas também são excluídas em muitos casos. Ao dar um presente para caridade, o doador pode não apenas ser isento do pagamento de um imposto sobre o presente, mas também pode ser capaz de deduzir o imposto. (Normalmente, esse é o único tipo de presente dedutível nos impostos.)

Maneiras de evitar o imposto

Algumas jurisdições têm uma isenção de imposto sobre doações vitalícias , o que significa que nenhum imposto é devido sobre quaisquer presentes até que o total dessa isenção seja atendido. Em outras palavras, se a isenção vitalícia for de US $ 5 milhões, nenhum imposto real será devido até que uma pessoa entregue dinheiro ou propriedade no valor desse valor. No entanto, isso não significa necessariamente que uma declaração de imposto de presente não seja necessária; nos EUA, é necessário um retorno sempre que as doações a um indivíduo estiverem acima do limite anual , mesmo que esteja bem abaixo da isenção vitalícia.

Também pode ser possível evitar impostos sobre presentes, criando uma relação de confiança, na qual os ativos são mantidos para o benefício de terceiros. Isso pode diminuir a quantidade de impostos devidos pela pessoa que cria a relação de confiança, conhecida como o credor. O valor devido ao transferir grandes quantias de dinheiro ou propriedade varia, no entanto, portanto, doadores ou credores devem consultar primeiro um advogado tributário, um planejador financeiro ou um contador experiente, especialmente se o presente for considerável.