O que é um imposto sobre presentes?

Em alguns países, um imposto é cobrado sobre aqueles que dão um grande presente de dinheiro ou propriedade a outra pessoa sem receber nada de valor igual ou maior em troca. Ambas as partes envolvidas na troca (o doador e o destinatário) devem estar vivendo no momento em que o presente é dado para que o imposto seja aplicado, na maioria dos casos. O doador geralmente paga o imposto, embora haja circunstâncias em que o destinatário possa providenciar pagá -lo. Onde as regras de imposto sobre presentes se aplicam, uma pessoa pode fornecer dinheiro ou outros itens avaliados até um determinado valor (por exemplo, dólares de US $ 13.000 (USD) nos EUA a partir de 2011) antes de serem responsáveis ​​pelo imposto. Existem também alguns presentes que não são considerados tributáveis ​​em alguns países.

itens tributáveis ​​

Quais presentes são tributáveis ​​varia de acordo com a jurisdição, mas na maioria das vezes, isso se aplica apenas a presentes que têm um valor significativo. Isso pode incluir itens como um carro novo, móveis antigos, uma casa ou até dinheiro. Itens como estoque ou aluguely, que pode trazer renda para o destinatário, também estão incluídos.

Se o destinatário pagar o doador menos que o valor justo de mercado do item, ele também poderá ser considerado um presente e sujeito ao imposto sobre presentes. O que o doador considera justo e o que uma agência de receita do governo define como o valor de um item pode diferir. Antes de presentear qualquer coisa de valor para outra pessoa, o doador deve ter o item avaliado e manter registros cuidadosos do que vale a pena.

Valores tributáveis ​​

Nos Estados Unidos, a partir de 2011, o valor da exclusão anual - o valor total anual dos presentes que um doador pode dar a qualquer destinatário - é de US $ 13.000. Os contribuintes podem dar presentes abaixo desse valor por ano sem pagar um imposto sobre presentes. Portanto, por exemplo, um doador pode dar a cinco pessoas US $ 9.000, cada um sem ser tributado, embora o total - US $ 45.000 - esteja acima do anuallimite. Esse valor está sujeito a alterações; portanto, as pessoas que planejam dar grandes presentes devem verificar a lei tributária apropriada para estar atualizada sobre os regulamentos aplicáveis.

que paga o imposto

É um equívoco comum que o destinatário do presente seja responsável por pagar o imposto; No entanto, na maioria dos casos, é o doador que paga. Se um destinatário mais tarde vender ou distribuir o item, os impostos podem ser devidos, principalmente se a propriedade estiver em sua posse há alguns anos. Além disso, se o item produzir renda - como pode ser o caso com ações ou propriedades de aluguel -, o destinatário precisará pagar impostos sobre essa receita.

Um formulário especial de imposto de renda pode ser obrigado a declarar presentes fornecidos; Em alguns casos, um doador deve registrar essa devolução, mesmo que nenhum imposto real seja devido. Muitos profissionais fiscais recomendam a apresentação de uma declaração de imposto de presente naqueles países que exigem um se o presente estiver em qualquer lugar fechar ao valor que seria tributável. Dessa forma, se houver algunsPergunta sobre o valor, o doador apresentou pelo menos a documentação adequada.

Exceções

Muitas vezes, um governo permitirá que um marido e a mulher dêem um presente para a mesma pessoa, sem que nenhuma das partes seja obrigada a pagar impostos sobre ele; No entanto, isso normalmente se aplica apenas aos casos em que o valor do presente fornecido por cada cônjuge estava abaixo do ponto de dólar definido. Além disso, na maioria dos casos, um marido ou esposa pode dar a seus presentes de cônjuge que valem qualquer quantia sem pagar nenhum imposto. Este não é o caso entre crianças e pais.

Em muitos países, incluindo os EUA, pagamentos de mensalidades ou despesas médicas pagas em nome de outra pessoa não estão sujeitas a um imposto sobre presentes. As doações para organizações políticas também são excluídas em muitos casos. Ao dar um presente à caridade, o doador pode não apenas estar isento de pagar um imposto sobre presentes, mas também pode ser capaz de fazer uma dedução fiscal. (Este é normalmente o único tipo de presente que é dedutível.)

maneiras de evitar the imposto

Algumas jurisdições têm uma isenção de imposto sobre presentes vitalícios , o que significa que nenhum imposto é devido a presentes até que o total dessa isenção seja atendido. Em outras palavras, se a isenção vitalícia for de US $ 5 milhões, nenhum imposto real será devido até que uma pessoa entregue dinheiro ou propriedade que vale esse valor. No entanto, isso não significa necessariamente que uma declaração de imposto de presente não seja necessária; Nos EUA, é necessário um retorno sempre que as doações a um indivíduo estão acima do limite anual , mesmo que esteja bem abaixo da isenção vitalícia.

Também pode ser possível evitar impostos sobre presentes, criando uma confiança, no qual os ativos são mantidos em benefício de terceiros. Isso pode diminuir a quantidade de impostos devidos pela pessoa que cria o Trust, conhecido como Trustor. O valor devido ao transferir grandes quantias de dinheiro ou propriedade varia, no entanto, para que doadores ou fiduciários consultem um advogado tributário, planejador financeiro ou contador primeiro, eespecialmente se o presente for considerável.